2021年《涉税服务实务》模考试卷4

卷面总分：140分
答题时间：150分钟
题量：37题
题型：单选题, 多选题, 问答题
试卷简介: 2021年《涉税服务实务》模考试卷4, 此试卷为参加"涉税服务实务"的考生提供的"2021年《涉税服务实务》模考试卷4"的答案和解析。
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1 多选题 2分
下列各项中，应当按照“稿酬所得”项目征收个人所得税的有（ ）。
  • A.个人将国外的作品翻译出版取得的报酬
  • B.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖取得的所得
  • C.任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报纸、杂志上发 表作品取得的所得
  • D.任职、受雇于报纸、杂志等单位的除记者、编辑等专业人员以外的其他人员，因在本单位 的报纸、杂志上发表作品取得的所得
  • E.出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入
2 多选题 2分
有下列（ ）情形的纳税人，本评价年度直接判为 D 级。
  • A.存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为，经判决构成涉税犯罪的
  • B.在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的
  • C.非正常原因一个评价年度内增值税连续 3 个月或者累计 6 个月零申报、负申报的
  • D.提供虚假申报材料享受税收优惠政策的
  • E.无失信行为，但评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分 70 分以上的企业
3 多选题 2分
下列关于转让旧房及建筑物的相关规定，表述正确的有（ ）。
  • A.对取得土地使用权时未支付地价款或不能提供已支付的地价款凭据的，不允许扣除取得土地使用权时所支付的金额
  • B.纳税人转让旧房及建筑物时，其支付的评估费用允许在计算土地增值税时予以扣除
  • C.旧房及建筑物的评估价格，是指转让已使用过的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新度折扣率的价格
  • D.纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计 5%计算扣除
  • E.纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，对纳税人购房时缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除，可作为加计 5%的基数
4 多选题 2分
根据公益慈善事业捐赠个人所得税的相关政策，下列说法正确的有（ ）。
  • A.捐赠股权、房产的，按照个人持有股权、房产的财产原值确定
  • B.居民个人发生的公益捐赠支出可以在财产租赁所得、财产转让所得、利息股息红利所得、 偶然所得、综合所得或者经营所得中扣除。在当期一个所得项目扣除不完的公益捐赠支出， 可以按规定在其他所得项目中继续扣除
  • C.居民个人在综合所得中扣除公益捐赠，取得工资薪金所得的，可以选择在预扣预缴时扣除， 也可以选择在年度汇算清缴时扣除
  • D.居民个人在综合所得中扣除公益捐赠，取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得 的，预扣预缴时可以扣除公益捐赠支出
  • E.捐赠除股权、房产以外的其他非货币性资产的，按照非货币性资产的市场价格确定
5 多选题 2分
下列关于保险费的说法，正确的有（ ）。
  • A.职工应当参加工伤保险，由用人单位缴纳工伤保险费，职工不缴纳工伤保险费
  • B.生育保险由用人单位和职工个人共同缴纳
  • C.企业为在本企业任职或受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额 5%标准内的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除
  • D.个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，以当地（地级市）上年度社会平均工资为计算基数，分别在不超过该计算基数 5%标准内的部分据实扣除；超过部分，不得扣除
  • E.企业职工、机关事业单位工作人员应当参加基本养老保险，由单位和个人共同缴纳基本养老保险费
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