资产、负债的计税基础和暂时性差异

题量：8题
题型：解析题
试卷简介: 资产、负债的计税基础和暂时性差异, 此试卷为参加"注册会计师"的考生提供的"资产、负债的计税基础和暂时性差异"的答案和解析。
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1 解析题 20.00分
A 企业 2015 年为开发新技术发生研究开发支出计 2 000 万元，其中研究阶段支出 400万元，开发阶段符合资本化条件前发生的支出为 400 万元，符合资本化条件后发生的支出为1200 万元。税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成 无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按研究开发费用的 50%加计扣除；形成无形资产的，按无形资产成本的 150%摊销。2015 年 7 月开发形成的无形资产达到预定 用途。A 企业预计该项无形资产的使用年限为 10 年，采用直线法进行摊销，与税法规定相 同。A企业适用的所得税税率为 25%。假定 A 企业 2015 年与 2016 年实现利润总额均为 5 000万元
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