解析题
20.00分
甲企业 20×7 年因销售产品承诺提供 3 年的保修服务，在当年度利润表中确认了 500万元的销售费用，同时确认为预计负债，当年度未发生任何保修支出。假定按照税法规定， 与产品售后服务相关的费用在实际...
甲企业 20×7 年因销售产品承诺提供 3 年的保修服务，在当年度利润表中确认了 500万元的销售费用，同时确认为预计负债，当年度未发生任何保修支出。假定按照税法规定， 与产品售后服务相关的费用在实际发生时（将来）允许税前扣除。
参考解析: 20×7 年 12 月 31 日该项预计负债账面价值＝ 500 万元
计税基础＝账面价值-未来期间按照税法规定可予抵扣的金额＝500-500＝0（万元）
可抵扣暂时性差异＝ 500 万元
假设以前年度预计负债无余额，确认“递延所得税资产”125 万元
应交所得税＝（5 000＋500－0）×25%＝1 375（万元）
借：所得税费用 1 250
递延所得税资产 125
贷：应交税费—应交所得税 1 375
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