所得税列报

题量：3题
题型：单选题, 解析题
试卷简介: 所得税列报, 此试卷为参加"注册会计师"的考生提供的"所得税列报"的答案和解析。
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2 解析题 20.00分
甲公司 20×2 年实现利润总额 3 640 万元，当年度发生的部分交易或事项如下：??
其他有关资料：甲公司适用的所得税税率为 25%；本题不考虑中期财务报告的影响；除上述 差异外，甲公司 20×2 年未发生其他纳税调整事项，递延所得税资产和递延所得税负债无期 初余额。假定甲公司在未来期间能产生足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异形成 的所得税影响。
要求：
（1）对甲公司 20×2 年自行研发新技术发生的支出进行会计处理，计算 20×2 年 12月 31 日所形成开发支出的计税基础，判断是否确认递延所得税并说明理由。
（2）对甲公司购入及持有乙公司股票进行会计处理，计算该可供出售金融资产在 20×2 年 12 月 31 日的计税基础，编制确认递延所得税的会计分录。
（3）计算甲公司 20×2 年应交所得税和所得税费用，并编制确认所得税费用的会计分录。
3 解析题 20.00分
甲股份有限公司（以下简称“甲公司”） 2x15 年发生的有关交易或事项中, 会计处理与所得税处理存在差异的包括以下几项：??
其他有关资料：
本题中有关公司均为我国境内居民企业, 适用的所得税税率均为 25%；预计甲公司未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。
甲公司 2x15 年年初递延所得税资产与负债的余额均为零, 且不存在未确认递延所得税 负债或资产的暂时性差异。
（1）根据资料（1）、资料（2）,分别确定各交易或事项截至 2x15 年 12 月 31 日所形成
资产的账面价值与计税基础,并说明是否应确认相关的递延所得税资产或负债及其理由。
（2）计算甲公司 2x15 年应交所得税,编制甲公司 2x15 年与所得税费用相关的会计分录。
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