甲股份有限公司（以下简称“甲公司”） 2x15 年发生的有关交易或事项中, 会计处理与所得税处理存在差异的包括以下几项：?? 其他有关资料： 本题中有关公司均为我国境内居民企业, 适用的所得税税率...

参考解析: （1）：甲公司对乙公司长期股权投资 2x15 年 12 月 31 日的账面价值为 3 940 万元,其计税基础为 3 800 万元。
该长期股权投资的账面价值与计税基础形成暂时性差异, 但不应确认相关递延所得税 负债。
理由：在甲公司拟长期持有该投资的情况下，其账面价值与计税基础形成的暂时性差异 将通过乙公司向甲公司分配现金股利或利润的方式消除, 在两者适用所得税税率相同的情况下，有关利润在分回甲公司时是免税的，不产生对未来期间的所得税影响。（2）甲公司 2x15 年发生研发支出 1000 万元，其中按照会计准则规定费用化的部分为4O0 万元，资本化形成无形资产的部分为 600 万元。该研发形成的无形资产于 2x15 年 7 月1 日达到预定用途，预计可使用 5 年，采用直线法摊销，预计净残值为零。税法规定，企业 为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成资产计入当期损益的，在据实 扣除的基础上，按照研发费用的 50%加计扣除；形成资产的，未来期间按照无形资产摊销金 额的 150%予以税前扣除。该无形资产摊销方法、摊销年限及净残值的税法规定与会计相同 。
（1）事项（2）：该项无形资产 2x15 年 12 月 31 日的账面价值为 540 万元，计税基础为810 万元。
该无形资产的账面价值与计税基础之间形成的可抵扣暂时性差异 270 万元，企业不应 确认相关的递延所得税资产。
理由：该差异产生于自行研究开发形成无形资产的初始入账价值与其计税基础之间。会 计准则规定，有关暂时性差异在产生时（交易发生时） 既不影响会计利润，也不影响应纳 税所得额，同时亦非产生于企业合并的情况下，不应确认相关暂时性差异的所得税影响。相 应地，因初始确认差异所带来的后续影响亦不应予以确认。
（3）甲公司 2x15 年利润总额为 5200 万元。
(2)应纳税所得额＝5 200-100-200-30＝4 870（万元）
应交所得税＝4 870×25%＝1 217.50（万元）
借：所得税费用 1 217.50
贷：应交税费—应交所得税 1 217.50