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注册会计师【审计】
第二十章 真题精选
第二十章 真题精选
题量:16题
题型:单选题, 多选题, 问答题
试卷简介: 第二十章 真题精选, 此试卷为参加"注册会计师【审计】"的考生提供的"第二十章 真题精选"的答案和解析。
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1
单选题
1.00分
(2014 年真题)下列各项中,通常属于业务流程层面控制的是( )。
A.
应对管理层凌驾于控制之上的控制
B.
信息技术一般控制
C.
信息技术应用控制
D.
对期末财务报告流程的控制
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2
单选题
1.00分
(2014 年真题)下列有关与审计相关的内部控制的说法中,正确的是( )。
A.
与财务报告相关的内部控制均与审计相关
B.
与审计相关的内部控制并非均与财务报告相关
C.
与经营目标相关的内部控制与审计无关
D.
与合规目标相关的内部控制与审计无关
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3
多选题
2.00分
(2013 年真题)下列各项中,可能表明被审计单位存在值得关注的内部控制缺陷的有( )。
A.
被审计单位内部缺乏通常应当建立的风险评估过程
B.
注册会计师识别出被审计单位内部控制未能防止的管理层舞弊
C.
被审计单位重述以前公布的财务报表,以更正由于错误或舞弊导致的重大错报
D.
管理层未对注册会计师以前已沟通的值得关注的内部控制缺陷采取适当的纠正措施
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4
问答题
6.00分
(2013年真题)ABC 会计师事务所负责审计上市公司甲公司2012年度财务报表。审计项目组在审计工作底稿中记录了与关联方关系及其交易相关的审计情况,部分内容摘录如下:
(1)2012年度甲公司向其控股股东购入一项重大业务。审计项目组认为该交易是超出正常经营过程的重大关联方交易,存在特别风险。
(2)甲公司管理层在未审财务报表附注中披露,其向关联方采购原材料的交易按照等同于公平交易中通行的条款执行。审计项目组将甲公司向关联方采购的价格与相同原村料活跃市场价格进行比较,未发现明显差异,据此认为该项披露不存在重大错报。
(3)因不拟信赖甲公司建立的与识别、记录和报告关联方关系及其交易相关的内部控制,审计项目组未了解和测试这些控制,通过实施细节测试应对相关重大错报风险。
(4)审计项目组向甲公司管理层获取了下列与关联方关系及其交易相关的书面声明:1)已向注册会计师披露了全部已知的关联方名称;2)已按照企业会计准则的规定,对关联方关系及其交易进行了恰当的会计处理和披露;3)所有关联方交易均不涉及未予披露的“背后协议”。
(5)审计项目组注意到,甲公司2012年发生的一项重大交易的交易对手很可能是管理层未向审计项目组披露的关联方。审计项目组实施追加程序并与治理层沟通后,仍无法确定是否存在关联方关系,决定在审计报告中增加强调事项段,提请财务报表使用者关注财务报表附注中披露的该项交易。
要求:
(1)针对上述第(1)项,指出审计项目组应当采取哪些应对措施。
(2)针对上述第(2)至(5)项,逐项指出审计项目组的做法是否恰当。如不恰当,提出改进建议。
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