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税法【一】
2018年税务师《税法(Ⅰ)》高分通关卷1
2018年税务师《税法(Ⅰ)》高分通关卷1
卷面总分:140分
答题时间:150分钟
题量:90题
题型:单选题, 多选题, 不定项选择题
试卷简介: 2018年税务师《税法(Ⅰ)》高分通关卷1, 此试卷为参加"税法【一】"的考生提供的"2018年税务师《税法(Ⅰ)》高分通关卷1"的答案和解析。
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1
多选题
1.00分
(一)某市区的A建筑工程公司(以下简称A公司)为增值税一般纳税人,2017年4月在项目所在地发生如下经营业务:
(1)A公司以包工包料方式承包B公司建筑工程,工程含税结算价款为21100万元。
(2)以清包工方式承包C公司宾馆室内装修工程,工程结算价款为1030万元,开具增值税专用发票注明的价税合计金额为1030万元,A公司选择按简易计税方法计税。
(3)承接D公司建筑工程项目,工程结算价款为2060万元,开具增值税专用发票注明的价税合计金额为2060万元,该建筑工程项目《建筑工程施工许可证》日期在2016年4月30日之前,A公司选择按简易计税方法计税。
(4)购进工程物资1000万元,取得增值税专用发票,注明增值税额170万元;取得增值税普通发票200万元;A公司自建职工宿舍领用工程物资100万元(购入时取得增值税专用发票并已抵扣进项税额)。
(5)A公司自购的机械设备施工中发生油费等支出500万元,取得增值税专用发票注明价款500万元。
(6)A公司购买一台设备,增值税专用发票注明的价款为800万元。
(7)A公司取得B公司工程质量优质奖222万元。
(8)A公司承包E公司建筑工程项目,全部材料、设备、动力由E公司自行采购。工程结算价款为3990万元,开具增值税专用发票注明的价税合计金额为3990万元。A公司选择按简易计税方法计税。
其他相关资料:本月取得的相关票据符合税法规定,并在当月通过认证并申报抵扣。
要求:根据上述资料,回答下列问题:
业务(2)当期应纳增值税税额为( )万元。
A.
0
B.
30
C.
29.43
D.
49.05
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2
多选题
1.00分
(一)某市区的A建筑工程公司(以下简称A公司)为增值税一般纳税人,2017年4月在项目所在地发生如下经营业务:
(1)A公司以包工包料方式承包B公司建筑工程,工程含税结算价款为21100万元。
(2)以清包工方式承包C公司宾馆室内装修工程,工程结算价款为1030万元,开具增值税专用发票注明的价税合计金额为1030万元,A公司选择按简易计税方法计税。
(3)承接D公司建筑工程项目,工程结算价款为2060万元,开具增值税专用发票注明的价税合计金额为2060万元,该建筑工程项目《建筑工程施工许可证》日期在2016年4月30日之前,A公司选择按简易计税方法计税。
(4)购进工程物资1000万元,取得增值税专用发票,注明增值税额170万元;取得增值税普通发票200万元;A公司自建职工宿舍领用工程物资100万元(购入时取得增值税专用发票并已抵扣进项税额)。
(5)A公司自购的机械设备施工中发生油费等支出500万元,取得增值税专用发票注明价款500万元。
(6)A公司购买一台设备,增值税专用发票注明的价款为800万元。
(7)A公司取得B公司工程质量优质奖222万元。
(8)A公司承包E公司建筑工程项目,全部材料、设备、动力由E公司自行采购。工程结算价款为3990万元,开具增值税专用发票注明的价税合计金额为3990万元。A公司选择按简易计税方法计税。
其他相关资料:本月取得的相关票据符合税法规定,并在当月通过认证并申报抵扣。
要求:根据上述资料,回答下列问题:
业务(8)当期应纳增值税税额为( )万元。
A.
116.21
B.
190
C.
107.84
D.
179.73
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3
多选题
1.00分
(一)王先生是一家上海企业高管,近年来个人从事大量的房地产投资、租赁业务,其2017年相关业务如下:
(1)1月份王先生把其位于青浦区的一处住房对外出租,租赁合同注明租赁期限为2017年1月1日至2017年12月31日,全年不含税租金为12万元并与签订合同时一次性支付。
(2)2月份王先生销售位于闵行区的一处别墅,销售价格为1250万元,该别墅购置于2014年,购置价格为960万元,以上价格均含税。
(3)3月份王先生把其使用过的小汽车销售给李某,不含税售价为11万元,该辆汽车购置于2012年,购置时取得普通发票注明金额为28万元。
(4)4月份王先生从国外进口一辆小汽车自用,关税完税价格为120万元。
已知:小汽车关税税率为20%,消费税税率5%。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
4月份王先生进口小汽车应缴纳的进口环节增值税为( )万元。
A.
24.48
B.
25.77
C.
27.55
D.
26.37
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4
多选题
1.00分
(二)甲企业为增值税一般纳税人,2017年3月经营状况如下:
(1)生产食用酒精一批,将其中的50%用于销售,开具的增值税专用发票注明金额12万元。
(2)将剩余50%的食用酒精作为酒基,加入食品添加剂调制成38度的配制酒,当月全部销售,开具的增值税专用发票注明金额20万元、税额3.4万元。
(3)配制葡萄酒一批,将10%的葡萄酒用于生产酒心巧克力,采用赊销方式销售、不含税总价为32万元,货已经交付,合同约定6月31日付款。
(4)将剩余90%的葡萄酒装瓶对外销售,开具的增值税专用发票注明金额45万元、税额7.65万元。
已知:上述配制酒具有国家相关部门批准的国食健字或卫食健字文号;其他酒消费税税率为10%。
要求:根据上述资料,回答下列问题:
业务(4)应缴纳的消费税税额为( )万元。
A.
3.6
B.
7.65
C.
9
D.
4.5
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