多选题
2.00分
甲商业银行 M 支行为增值税一般纳税人,主要提供相关金融服务,乙公司为其星级客户。甲商业银行 M 支行 2016 年第四季度有关经营业务的收入如下: (1)提供贷款服务,取得含增值税利息收入 6491...
甲商业银行 M 支行为增值税一般纳税人,主要提供相关金融服务,乙公司为其星级客户。甲商业银行 M 支行 2016 年第四季度有关经营业务的收入如下:
(1)提供贷款服务,取得含增值税利息收入 6491.44 万元。
(2)提供票据贴现服务,取得含增值税利息收入 874.5 万元。
(3)提供资金结算服务,取得含增值税服务费收入 37.1 万元。
(4)提供账户管理服务,取得含增值税服务费收入 12.72 万元。
已知:金融服务增值税税率为 6%,乙公司为增值税一般纳税人。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
3.计算甲商业银行 M 支行 2016 年第四季度贷款服务增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。
(1)提供贷款服务,取得含增值税利息收入 6491.44 万元。
(2)提供票据贴现服务,取得含增值税利息收入 874.5 万元。
(3)提供资金结算服务,取得含增值税服务费收入 37.1 万元。
(4)提供账户管理服务,取得含增值税服务费收入 12.72 万元。
已知:金融服务增值税税率为 6%,乙公司为增值税一般纳税人。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
3.计算甲商业银行 M 支行 2016 年第四季度贷款服务增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。
参考答案: A
参考解析: (1)提供票据贴现服务按照“贷款服务”缴纳增值税。(2)甲商业银行 M 支行2016 年第四季度贷款服务增值税销项税额=(6491.44+874.5)÷(1+6%)×6%=416.94
(万元)。