多选题
2分
甲百货公司为增值税一般纳税人,2018 年实现会计利润 3 500 万元,预缴企业所得税税款 700 万元。甲百货公司 2018 年有关财务资料如下: (1)自有房屋原值 4 500 万元,本年度计提...
甲百货公司为增值税一般纳税人,2018 年实现会计利润 3 500 万元,预缴企业所得税税款 700 万元。甲百货公司 2018 年有关财务资料如下:
(1)自有房屋原值 4 500 万元,本年度计提折旧 300 万元。
(2)逾期未退还包装物押金 116 万元未结转收入。
(3)取得到期国债利息收入 80 万元。
(4)直接向某小学捐赠资金 10 万元。
已知:增值税税率为 16%;企业所得税税率为 25%;房屋采用直线法计提折旧,税法规定房屋折旧年限为 20年。不考虑净残值。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
甲百货公司在计算 2018 年度企业所得税应纳税所得额时,自有房屋准予扣除的是( )。
(1)自有房屋原值 4 500 万元,本年度计提折旧 300 万元。
(2)逾期未退还包装物押金 116 万元未结转收入。
(3)取得到期国债利息收入 80 万元。
(4)直接向某小学捐赠资金 10 万元。
已知:增值税税率为 16%;企业所得税税率为 25%;房屋采用直线法计提折旧,税法规定房屋折旧年限为 20年。不考虑净残值。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
甲百货公司在计算 2018 年度企业所得税应纳税所得额时,自有房屋准予扣除的是( )。
参考答案: A
参考解析: 因为税法规定房屋折旧年限为 20 年,所以每年可以扣除的折旧是 4 500÷20=225 万元,每年最多可以扣除 225 万元。