税法【二】题库

单选题 1.5分

根据税法规定，契税的纳税地点是（　）。

A.土地、房屋所在地的税务机关
B.纳税人居住地的税务机关
C.单位注册地的税务机关
D.企业登记地的税务机关

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参考答案: A

参考解析: 契税在土地、房屋所在地的税务机关缴纳。

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1 多选题 2分

中国公民张某为某大学教授，2019年取得收入如下：
（1）每月工资收入8400元；
（2）受邀为境内某企业演讲，取得演讲收入60000元；
（3）将自己的一部小说手稿复印件在国内公开拍卖，取得拍卖收入90000元；
（4）当月赴国外进行技术交流期间，在甲国演讲取得收入折合人民币12000元，在乙国取得专利转让收入折合人民币60000元，分别按照收入来源国的税法规定缴纳了个人所得税折合人民币1800元和12000元。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
2019年张某取得工资所得应预扣预缴个人所得税合计（　）元。

A.4480
B.5275
C.1560
D.9345

2 多选题 2分

中国公民张某为某大学教授，2019年取得收入如下：
（1）每月工资收入8400元；
（2）受邀为境内某企业演讲，取得演讲收入60000元；
（3）将自己的一部小说手稿复印件在国内公开拍卖，取得拍卖收入90000元；
（4）当月赴国外进行技术交流期间，在甲国演讲取得收入折合人民币12000元，在乙国取得专利转让收入折合人民币60000元，分别按照收入来源国的税法规定缴纳了个人所得税折合人民币1800元和12000元。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
张某为境内企业演讲取得演讲收入应预扣预缴个人所得税（　）元。

A.6440
B.6720
C.7900
D.12400

3 多选题 2分

中国公民张某为某大学教授，2019年取得收入如下：
（1）每月工资收入8400元；
（2）受邀为境内某企业演讲，取得演讲收入60000元；
（3）将自己的一部小说手稿复印件在国内公开拍卖，取得拍卖收入90000元；
（4）当月赴国外进行技术交流期间，在甲国演讲取得收入折合人民币12000元，在乙国取得专利转让收入折合人民币60000元，分别按照收入来源国的税法规定缴纳了个人所得税折合人民币1800元和12000元。
要求：根据上述资料，回答下列问题。

张某拍卖小说手稿所得应预扣预缴个人所得税（　）元。

A.10080
B.12280
C.14400
D.16400

4 多选题 2分

某市电器生产企业，为增值税一般纳税人，2019年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税150万元。2019年年末经税务师事务所审核，发现以下问题：
（1）期间费用中广告费450万元、业务招待费15万元、研究开发费用20万元。
（2）营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，直接捐赠6万元）。
（3）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元（取得工会组织开具的《工会经费收入专用收据》）、支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元。
（4）4月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。取得购置该设备增值税普通发票上注明含税价款81.9万元，预计使用10年，无残值。
（5）实缴增值税、消费税40万元，企业未计城建税及教育费附加，不考虑地方教育附加。
（6）在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，其中生产经营所得200万元，A国规定税率为20%；特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30%；从A国分回税后利润230万元，尚未入账处理。
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。

企业A国所得在我国境内应补缴的企业所得税额为（　）万元。

A.0
B.5
C.10
D.12

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