多选题 2分

某日化企业甲2017年12月生产和销售日化产品的情况如下: (1)从国内企业购进生产日化产品的原材料,取得的增值税专用发票上注明的金额为200万元,税额为34万元。购进仪器1台,增值税专用发票上注明的...

某日化企业甲2017年12月生产和销售日化产品的情况如下:
(1)从国内企业购进生产日化产品的原材料,取得的增值税专用发票上注明的金额为200万元,税额为34万元。购进仪器1台,增值税专用发票上注明的金额为12万元,税额为2.04万元。
(2)将上述购进原材料的40%委托日化企业乙生产高档化妆品,取得了日化企业乙开具的增值税专用发票,注明的不含税加工费为6.1万元,含日化企业乙为加工该高档化妆品代垫的辅料0.1万元。
(3)销售应税化妆品取得不含税销售额780万元,销售普通护肤品取得不含税销售额50万元。
(4)将自产的一批高档化妆品作为礼品赠送给某单位,该高档化妆品无同类产品市场销售价格,已知该化妆品的生产成本为50万元,成本利润率为5%。
(5)公司出售以前购买的不动产一处,取得含税价款444万元,该不动产原值300万元,已提折旧12.5万元,销售该不动产时,该不动产尚有待抵扣进项税额13.2万元未抵扣,销售该不动产适用一般计税方法。
(其他相关资料,增值税专用发票均已经勾选确认并于当期申报抵扣、高档化妆品消费税的税率为15%。)
根据上述资料,回答下列问题。
甲企业销售化妆品应缴纳的消费税为( )万元。
  • A.124.5
  • B.120
  • C.100
  • D.117

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2 多选题 2分
位于A市的甲综合服务企业(简称甲企业)为增值税一般纳税人,2018年6月发生如下业务:
(1)该企业于2017年6月兴建完成一处大型停车场(完工当月结算增值税取得相关票据),停车场建设共计发生进项税额10万元,该企业在当月按照规定比例进行了抵扣。2018年6月按照合同约定收取某客户的30个停车位的全月停放费8万元(含增值税);为相邻工厂免费提供3个车位全月停放车辆;为本企业员工免费提供10个车位全月停放车辆;当月该企业还向社会车辆收取停车费金额合计38万元(含增值税)。
(2)签订合同,将本企业自用车辆后视窗的广告位提供给某快递公司张贴广告,取得快递公司支付的含税金额12万元;签订合同,由某广告公司以本停车场围墙为载体涂刷家电广告,期限1年,并在当月向广告公司收取全年费用22万元(含增值税)。
(3)当月该企业购买办公用打印机2台,取得增值税专用发票,注明价款2.4万元。
(4)当月将一辆自用过5年的小汽车转让,该小汽车原值20万元,含税转让价9.8万元,该企业未放弃相关减税优惠。
(5)该企业为了方便开展业务,进口中轻型商用客车3辆自用,经海关核定的成交价共计36万元、运抵我国境内输入地点起卸前的运费4万元、保险费2万元。
(6)当月销售本企业使用过的抵扣过进项税额的固定资产,普通发票注明价款2.5万元。
(7)甲企业3年前在B市购置了一处仓库,一直闲置,5月甲企业由于业务拓展导致流通资金紧张,故将该处闲置仓库对外出售,含税销售价格为125万元,含税购置价格为95万元。甲企业选择按一般计税方法计税。
(8)当月支付道路通行费并取得道路通行费发票,其中高速公路通行费8万元,一级公路通行费3万元。
已知:①中轻型商用客车进口关税税率为20%;②中轻型商用客车消费税税率为5%;③本月取得的合法票据均在本月认证并申报抵扣。
要求:根据上述资料,回答下列问题:

甲企业当月应缴纳的城建税及附加为( )万元。
  • A.0.59
  • B.0.62
  • C.0.63
  • D.0.74