税法【二】题库

单选题 1分

下列关于企业合并与企业分立实施一般性税务处理的说法，正确的是（）。

  • A.被合并企业股东应按清算进行所得税处理
  • B.合并企业应按账面净值确定接受被合并企业各项资产的计税基础
  • C.分立企业应按原计税基础确认接受资产的计税基础
  • D.企业分立相关企业的亏损允许三年内相互结转弥补
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1 多选题 2分
中国公民李某任职于境内一家上市公司（简称甲公司），2017年取得下列收入：
（1）每月工资8000元，应按照所在省规定的办法和比例每月扣除住房公积金和各项社会保险费1200元，12月份取得除当月工资外的全年一次性奖金30000元。另取得甲公司支付的差旅费津贴和误餐补助共计10000元。
（2）5月与朋友王某共同发表一篇文章，共取得稿酬10000元，王某与李某按照文章字数分配稿酬，王某分得稿酬6000元，李某分得稿酬4000元。
（3）8月份利用业余时间为乙公司进行一项工程设计，取得乙公司支付的报酬5000元，双方约定与其报酬相关的个人所得税由乙公司承担。
（4）9月份甲公司购置一批住房低价出售给职工，李某以310000元的价格购置了其中一套住房（甲公司原购置价格为550000元）。
（5）10月通过拍卖行将一副珍藏多年祖传字画拍卖，取得拍卖收入400000元，主管税务机关核定李某收藏该字画发生的费用80000元，拍卖时支付相关税费50000元。
（6）11月从境外A国取得特许权使用费收入折合人民币50000元，在A国缴纳个人所得税9000元；从B国取得股息、红利所得折合人民币10000元，在B国缴纳了个人所得税1000元。
要求：根据上述资料，回答下列问题：

李某来源于境外的所得在我国应补缴的个人所得税为（）元。
  • A.0
  • B.1000
  • C.1600
  • D.2000
2 多选题 2分
中国居民李某为境内某上市公司的员工，同时担任甲公司的董事，2017年度取得下列所得：
（1）每月工资7000元，12月份取得年终一次性奖金24000元，另取得通信补贴收入500元，所在省规定的标准为200元/月。
（2）3月份购买体育彩票中奖10000元，并从中拿出4000元通过国家机关捐赠给贫困地区。
（3）6月份取得独立董事费收入50000元，储蓄存款利息3000元。
（4）7月份将其自有面积为90平方米的房屋出租给张某居住，每月取得不含税租金收入5200元，7月份因下水道堵塞发生修理费用1200元，取得了维修部门的正式收据，不考虑其他税费。
（5）5月份购入A债券30000份，每份买入价6元，支付相关税费1800元，10月份卖出A债券20000份，每份卖出价8元，支付相关税费1600元。
（6）11月份将自己撰写的散文向当地某报和某杂志投稿，分别取得稿酬收入2500元和3000元。
要求：根据上述资料，回答下列问题：

李某3月份彩票中奖应缴纳个人所得税（）元。
  • A.0
  • B.1200
  • C.1400
  • D.2000
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