税法【二】题库

单选题 1.5分

企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，可以按照规定，向税务机关说明并进行专项申报扣除。属于实际资产损失的，（ ）。

  • A.准予无限期追补至该项损失发生年度扣除
  • B.准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过5年
  • C.在以后纳税年度中扣除
  • D.在申报年度扣除
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1 多选题 2分
某市甲企业主要从事农产品加工、销售业务，为增值税一般纳税人，2019年度占地面积50000平方米，其中农产品种植占地35000平方米，农副产品加工厂占地10000平方米，幼儿园占地500平方米，办公用房占地4500平方米。2019年发生经济业务如下：
（1）接受乙企业委托加工罐头制品一批，签订加工承揽合同，合同注明甲企业提供原材料200万元，并向乙企业收取加工费30万元。
（2）经批准占用耕地（非基本农田）20000平方米，其中15000平方米用于种植农产品，5000平方米用于建设公路线路。
（3）为企业业务需要，5月购进新能源汽车1辆；挂车2辆，每辆整备质量40吨；货车10辆，每辆整备质量12.5吨。
（其他相关资料：当地适用城镇土地使用税年税额为12元/平方米；耕地占用税税额为10元/平方米；货车车船税年税额为80元/吨，乘用车车船税税额为480元/辆）
要求：根据上述资料，回答下列问题。
甲企业2019年度应缴纳的城镇土地使用税为（ ）万元。
  • A.5.4
  • B.18
  • C.17.4
  • D.60
2 多选题 2分
某市甲企业主要从事农产品加工、销售业务，为增值税一般纳税人，2019年度占地面积50000平方米，其中农产品种植占地35000平方米，农副产品加工厂占地10000平方米，幼儿园占地500平方米，办公用房占地4500平方米。2019年发生经济业务如下：
（1）接受乙企业委托加工罐头制品一批，签订加工承揽合同，合同注明甲企业提供原材料200万元，并向乙企业收取加工费30万元。
（2）经批准占用耕地（非基本农田）20000平方米，其中15000平方米用于种植农产品，5000平方米用于建设公路线路。
（3）为企业业务需要，5月购进新能源汽车1辆；挂车2辆，每辆整备质量40吨；货车10辆，每辆整备质量12.5吨。
（其他相关资料：当地适用城镇土地使用税年税额为12元/平方米；耕地占用税税额为10元/平方米；货车车船税年税额为80元/吨，乘用车车船税税额为480元/辆）
要求：根据上述资料，回答下列问题。
甲企业业务（1）应缴纳的印花税为（ ）元。
  • A.150
  • B.690
  • C.1150
  • D.750
3 多选题 2分
某市甲企业主要从事农产品加工、销售业务，为增值税一般纳税人，2019年度占地面积50000平方米，其中农产品种植占地35000平方米，农副产品加工厂占地10000平方米，幼儿园占地500平方米，办公用房占地4500平方米。2019年发生经济业务如下：
（1）接受乙企业委托加工罐头制品一批，签订加工承揽合同，合同注明甲企业提供原材料200万元，并向乙企业收取加工费30万元。
（2）经批准占用耕地（非基本农田）20000平方米，其中15000平方米用于种植农产品，5000平方米用于建设公路线路。
（3）为企业业务需要，5月购进新能源汽车1辆；挂车2辆，每辆整备质量40吨；货车10辆，每辆整备质量12.5吨。
（其他相关资料：当地适用城镇土地使用税年税额为12元/平方米；耕地占用税税额为10元/平方米；货车车船税年税额为80元/吨，乘用车车船税税额为480元/辆）
要求：根据上述资料，回答下列问题。
甲企业应缴纳的耕地占用税为（ ）万元。
  • A.20
  • B.1
  • C.5
  • D.4
4 多选题 2分
某市甲企业主要从事农产品加工、销售业务，为增值税一般纳税人，2019年度占地面积50000平方米，其中农产品种植占地35000平方米，农副产品加工厂占地10000平方米，幼儿园占地500平方米，办公用房占地4500平方米。2019年发生经济业务如下：
（1）接受乙企业委托加工罐头制品一批，签订加工承揽合同，合同注明甲企业提供原材料200万元，并向乙企业收取加工费30万元。
（2）经批准占用耕地（非基本农田）20000平方米，其中15000平方米用于种植农产品，5000平方米用于建设公路线路。
（3）为企业业务需要，5月购进新能源汽车1辆；挂车2辆，每辆整备质量40吨；货车10辆，每辆整备质量12.5吨。
（其他相关资料：当地适用城镇土地使用税年税额为12元/平方米；耕地占用税税额为10元/平方米；货车车船税年税额为80元/吨，乘用车车船税税额为480元/辆）
要求：根据上述资料，回答下列问题。
甲企业2019年应缴纳的车船税为（ ）元。
  • A.13200
  • B.8800
  • C.9120
  • D.24600
5 多选题 2分
居民个人李某在甲公司任职，同时担任甲公司监事，2019年度取得的相关收入情况如下：
（1）工资收入18000元/月，每月自行负担“三险一金”2000元。
（2）5月甲公司以80万元的价格向其出售一套90平方米的住房，该住房市场价格为130万元。
（3）因持有乙上市公司的限售股，6月取得股息收入2万元；7月李某将上述限售股转让，取得转让收入20万元，但无法提供限售股原值凭证。
（4）11月李某为丙公司做了一场人才培养方面的培训,取得丙公司支付的报酬2万元。
（5）12月取得甲公司支付的监事费8万元。
（其他相关资料：李某的双胞胎女儿均在上小学，经与妻子约定子女教育支出由李某扣除；李某接受继续教育，于12月取得专业技术人员职业资格证书；李某为独生子且其父母均为70岁；甲公司当年共扣缴李某个人所得税15160元）
要求：根据上述资料，回答下列问题。
关于专项附加扣除,下列表述正确的有（ ）。
  • A.子女教育和赡养老人支出，李某均可以选择在甲公司预扣预缴其税款时扣除
  • B.职业资格继续教育支出，只能在汇算清缴时扣除
  • C.当年李某可以扣除的子女教育支出为12000元
  • D.当年李某可以扣除的继续教育支出为3600元
  • E.当年李某可以扣除的赡养老人支出为24000元
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