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单选题 1.5分

2020年1月税务师在对某企业2019年企业所得税汇算清缴进行预审时发现，企业将专项工程耗用材料列入“管理费用”科目，金额100000元，企业账务处理为： 该企业按月结算利润且2019年度决算报表尚...

2020年1月税务师在对某企业2019年企业所得税汇算清缴进行预审时发现，企业将专项工程耗用材料列入“管理费用”科目，金额100000元，企业账务处理为：

该企业按月结算利润且2019年度决算报表尚未编制完成。其正确的调账分录是（　　）。
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1 多选题 2分
2 多选题 2分
环境保护税法实行（　　）的新型征管模式。
  • A.税务征收
  • B.企业申报
  • C.专业机构核定
  • D.环保协作
  • E.信息共享
3 多选题 2分
下列属于税务行政复议受理范围的有（　　）。
  • A.税务机关作出的行政处罚行为
  • B.税务机关作出的税收保全措施
  • C.税务机关作出的征税行为
  • D.发票管理行为
  • E.税务机关发出的企业涉税风险提醒
4 问答题 8分
G公司（建筑安装企业，增值税一般纳税人，纳税信用等级为A级）2018年底从B经销商（一般纳税人）购买了一批仿古灯具，取得B经销商自行开具的增值税专用发票，G公司按合同约定以银行转账方式支付了款项，取得发票经过认证后抵扣了税额，并将不含税价列支成本费用。
　　2019年6月份，G公司收到其主管税务机关通知，B经销商在2019年初已经走逃，被税务机关认定为非正常户，认为其上一年度从B经销商取得的发票为异常增值税扣税凭证，故要求G公司将已抵扣税额做进项税额转出并补交增值税，所购灯具的不含税成本亦不得在企业所得税前扣除，应调整2018年度企业所得税纳税申报并补交税款。以上补缴税款应按规定加收滞纳金。
　　G公司接到上述通知后5日内向主管税务机关提出了审核申请，阐明业务的真实性，说明其进项税额抵扣和相关支出税前扣除具有合理性，认为不应补缴增值税、企业所得税和滞纳金。
　　要求：
　　（1）请判断G公司的相关处理是否正确？简述理由。
　　（2）若税务机关认定B经销商开具的增值税专用发票为不合规税前扣除凭证，G公司需要提供什么资料可以在企业所得税前扣除？
5 问答题 8分
2020年初税务稽查局在稽查过程中，对某公司取得的异常扣税凭证认定为虚开的增值税专用发票，其已抵扣的进项税额造成少缴增值税30万元。稽查局按照规定程序，于2020年2月15日分别下达了税务处理决定书和税务行政处罚决定书，决定补缴税款30万元，按规定加收滞纳金，并处少缴税款一倍的罚款。该企业不服，认为是善意取得增值税发票，并于2月16日就补缴税款和滞纳金的税务处理决定向该稽查局的上级税务机关市税务局申请行政复议，市税务局于收到复议申请后的第二天以“未缴税款及滞纳金”为由决定不予受理。请回答下列问题：
　　（1）该公司是否可以直接向人民法院起诉？请简述理由。
　　（2）市税务局作出不予受理的决定是否正确？依据是什么？
　　（3）请说出2种以上增值税异常扣税凭证。
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