经济法基础【初级】题库

多选题 2分

下列各项中，房地产企业应进行土地增值税清算的有（ ）。

  • A.直接转让土地使用权的
  • B.房地产开发项目全部竣工完成销售的
  • C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的
  • D.取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的
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1 多选题 2分
某酒厂为增值税一般纳税人，主要从事粮食白酒的生产和销售业务。2016年12月该厂发生以下经济业务：
（1）销售A类白酒10吨给X购物中心，收取含税增值税销售额175.5万元，另收取品牌使用费30万元。
（2）销售薯类白酒50吨，取得不含增值税销售额150万元。
（3）销售粮食白酒30吨，取得不含增值税销售额180万元，另外向购货方收取包装物租金2.34万元，款项已收讫。
（4）30日研发生产一种新型薯类白酒1吨，成本为20000元，作为礼品赠送客户品尝，没有同类售价，已知薯类白酒的成本利润率为5%。
已知：粮食白酒适用的消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/斤。
要求：根据上述资料，回答下列问题。

下列关于该酒厂当月应缴纳消费税的说法中正确的是（ ）。
  • A.白酒实行复合计税的方法征收消费税
  • B.向X购物中心收取的品牌使用费应计入销售额征收消费税
  • C.销售白酒收取的包装物租金应计入销售额征收消费税
  • D.研发生产新型粮食白酒作为礼品赠送客户品尝应缴纳消费税
2 多选题 2分
某酒厂为增值税一般纳税人，主要从事粮食白酒的生产和销售业务。2016年12月该厂发生以下经济业务：
（1）销售A类白酒10吨给X购物中心，收取含税增值税销售额175.5万元，另收取品牌使用费30万元。
（2）销售薯类白酒50吨，取得不含增值税销售额150万元。
（3）销售粮食白酒30吨，取得不含增值税销售额180万元，另外向购货方收取包装物租金2.34万元，款项已收讫。
（4）30日研发生产一种新型薯类白酒1吨，成本为20000元，作为礼品赠送客户品尝，没有同类售价，已知薯类白酒的成本利润率为5%。
已知：粮食白酒适用的消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/斤。
要求：根据上述资料，回答下列问题。

业务（1）应计算缴纳消费税（ ）。
  • A.[175.5÷（1＋17%）＋30]×20%＋10×2000×0.5÷10000=37万元
  • B.（175.5+30）÷（1＋17%）×20%＋10×2000×0.5÷10000=36.13万元
  • C.[175.5÷（1＋13%）＋30]×20%＋10×2000×0.5÷10000=38.06万元
  • D.（175.5+30）÷（1＋13%）×20%＋10×2000×0.5÷10000=37.37万元
3 多选题 2分
某酒厂为增值税一般纳税人，主要从事粮食白酒的生产和销售业务。2016年12月该厂发生以下经济业务：
（1）销售A类白酒10吨给X购物中心，收取含税增值税销售额175.5万元，另收取品牌使用费30万元。
（2）销售薯类白酒50吨，取得不含增值税销售额150万元。
（3）销售粮食白酒30吨，取得不含增值税销售额180万元，另外向购货方收取包装物租金2.34万元，款项已收讫。
（4）30日研发生产一种新型薯类白酒1吨，成本为20000元，作为礼品赠送客户品尝，没有同类售价，已知薯类白酒的成本利润率为5%。
已知：粮食白酒适用的消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/斤。
要求：根据上述资料，回答下列问题。

业务（2）、（3）应缴纳消费税的计算中，正确的是（ ）。
  • A.[150+180+2.34÷（1+17%）]×20%=66.4万元
  • B.[150+180+2.34÷（1+17%）]×20%＋（50+30）×2000×0.5÷10000=74.4万元
  • C.（150+180）×20%＋（50+30）×2000×0.5÷10000=74万元
  • D.（150+180）×20%=66万元
4 多选题 2分
某酒厂为增值税一般纳税人，主要从事粮食白酒的生产和销售业务。2016年12月该厂发生以下经济业务：
（1）销售A类白酒10吨给X购物中心，收取含税增值税销售额175.5万元，另收取品牌使用费30万元。
（2）销售薯类白酒50吨，取得不含增值税销售额150万元。
（3）销售粮食白酒30吨，取得不含增值税销售额180万元，另外向购货方收取包装物租金2.34万元，款项已收讫。
（4）30日研发生产一种新型薯类白酒1吨，成本为20000元，作为礼品赠送客户品尝，没有同类售价，已知薯类白酒的成本利润率为5%。
已知：粮食白酒适用的消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/斤。
要求：根据上述资料，回答下列问题。

业务（4）应缴纳消费税的计算中，正确的是（ ）。
  • A.[20000×（1+5%）+1×2000×0.5]÷（1-20%）×20%=5500元
  • B.[20000×（1+5%）+1×2000×0.5]÷（1-20%）×20%＋1×2000×0.5=6500元
  • C.20000×（1+5%）÷（1-20%）×20%=5250元
  • D.20000×（1+5%）÷（1-20%）×20%＋1×2000×0.5=6250元
5 多选题 2分
根据增值税法律制度的规定。下列各项中，免予缴纳增值税的有（ ）。
  • A.果农销售自产水果
  • B.药店销售避孕药品
  • C.王某销售自己使用过的空调
  • D.直接用于教学的进口设备
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