2022年税务师考试《税法Ⅰ》名家密卷1试卷下载

卷面总分：140分
答题时间：150分钟
题量：80题
题型：单选题, 多选题, 不定项选择题
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1 多选题 2分
甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2021年3月发生下列业务：

（1）外购一批实木素板，取得增值税专用发票注明金额120万元；另支付运费2万元，取得增值
税普通发票。

（2）将上述外购已税素板30%连续生产A型实木地板，当月对外销售取得不含税销售额60
万元。

（3）将上述外购已税素板30%委托乙厂加工B型实木地板，当月加工完毕全部收回，乙厂收取不
含税加工费5万元，开具增值税专用发票。乙厂同类实木地板不含税售价为65万元。

（4）将外购的材料成本为48.8万元的原木移送丙厂，委托加工C型实木地板，丙厂收取不含税加
工费8万元，开具增值税专用发票。丙厂无同类实木地板售价。当月加工完毕甲厂全部收回后，
对外销售70%，取得不含税销售额70万元，其余30%留存仓库。

（5）主管税务机关4月初对甲厂进行税务检查时发现，乙厂已按规定计算代收代缴消费税，但丙
厂未履行代收代缴消费税义务。
已知，地板消费税税率均为5%。
根据上述资料，回答下列问题：
甲厂留存仓库的C型实木地板应缴纳消费税（ ）万元。
  • A.0
  • B.0.77
  • C.1.50
  • D.0.90
2 多选题 2分
甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2021年3月发生下列业务：

（1）外购一批实木素板，取得增值税专用发票注明金额120万元；另支付运费2万元，取得增值
税普通发票。

（2）将上述外购已税素板30%连续生产A型实木地板，当月对外销售取得不含税销售额60
万元。

（3）将上述外购已税素板30%委托乙厂加工B型实木地板，当月加工完毕全部收回，乙厂收取不
含税加工费5万元，开具增值税专用发票。乙厂同类实木地板不含税售价为65万元。

（4）将外购的材料成本为48.8万元的原木移送丙厂，委托加工C型实木地板，丙厂收取不含税加
工费8万元，开具增值税专用发票。丙厂无同类实木地板售价。当月加工完毕甲厂全部收回后，
对外销售70%，取得不含税销售额70万元，其余30%留存仓库。

（5）主管税务机关4月初对甲厂进行税务检查时发现，乙厂已按规定计算代收代缴消费税，但丙
厂未履行代收代缴消费税义务。
已知，地板消费税税率均为5%。
根据上述资料，回答下列问题：
甲厂销售C型实木地板应缴纳消费税（ ）万元。
  • A.1.99
  • B.1.80
  • C.2.09
  • D.3.50
3 多选题 2分
甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2021年3月发生下列业务：

（1）外购一批实木素板，取得增值税专用发票注明金额120万元；另支付运费2万元，取得增值
税普通发票。

（2）将上述外购已税素板30%连续生产A型实木地板，当月对外销售取得不含税销售额60
万元。

（3）将上述外购已税素板30%委托乙厂加工B型实木地板，当月加工完毕全部收回，乙厂收取不
含税加工费5万元，开具增值税专用发票。乙厂同类实木地板不含税售价为65万元。

（4）将外购的材料成本为48.8万元的原木移送丙厂，委托加工C型实木地板，丙厂收取不含税加
工费8万元，开具增值税专用发票。丙厂无同类实木地板售价。当月加工完毕甲厂全部收回后，
对外销售70%，取得不含税销售额70万元，其余30%留存仓库。

（5）主管税务机关4月初对甲厂进行税务检查时发现，乙厂已按规定计算代收代缴消费税，但丙
厂未履行代收代缴消费税义务。
已知，地板消费税税率均为5%。
根据上述资料，回答下列问题：
业务（2）中，甲厂应缴纳消费税（ ）万元。
  • A.2.97
  • B.1.20
  • C.1.17
  • D.3.00
4 多选题 2分
甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2021年3月发生下列业务：

（1）外购一批实木素板，取得增值税专用发票注明金额120万元；另支付运费2万元，取得增值
税普通发票。

（2）将上述外购已税素板30%连续生产A型实木地板，当月对外销售取得不含税销售额60
万元。

（3）将上述外购已税素板30%委托乙厂加工B型实木地板，当月加工完毕全部收回，乙厂收取不
含税加工费5万元，开具增值税专用发票。乙厂同类实木地板不含税售价为65万元。

（4）将外购的材料成本为48.8万元的原木移送丙厂，委托加工C型实木地板，丙厂收取不含税加
工费8万元，开具增值税专用发票。丙厂无同类实木地板售价。当月加工完毕甲厂全部收回后，
对外销售70%，取得不含税销售额70万元，其余30%留存仓库。

（5）主管税务机关4月初对甲厂进行税务检查时发现，乙厂已按规定计算代收代缴消费税，但丙
厂未履行代收代缴消费税义务。
已知，地板消费税税率均为5%。
根据上述资料，回答下列问题：
乙厂应代收代缴消费税（ ）万元。
  • A.2.16
  • B.2.19
  • C.3.25
  • D.6.58
5 多选题 2分
某酒厂（增值税一般纳税人）生产粮食白酒，同时也生产啤酒。2020 年 6 月该厂的生产销售情况如下： （1）外购粮食制作的食用酒精，增值税专用发票上注明金额 20 万元。外购生产白酒的检测仪器，增值税专用发票上注明金额 40 万元。
（2）向农业生产者收购生产啤酒的大麦 70 吨，收购凭证上收购金额共计 28 万元。其他相关资料：该酒厂采用成本法核定抵扣农产品进项税，啤酒农产品耗用率 20%，啤酒主营业务成本为60 万元，该酒厂所有凭证均合规合法，可抵扣的进项税均在本月抵扣。
（3）当月生产粮食白酒 70 吨，直接对外销售了 60 吨，每吨不含增值税价款为 2 万元。
（4）当月将自产粮食白酒 10 吨，用于赠送关系单位。
（5）当月销售生啤酒 200 吨，增值税专用发票上注明的出厂不含税售价每吨为 0.28 万元，另按照惯例开具收据收取每吨 0.02 万元的包装物押金，限期 3 个月。
（6）当月销售果汁啤酒 140 吨，增值税专用发票上注明的出厂不含税售价每吨为 0.29 万元，另按照惯例开具收据收取每吨 0.02 万元的包装物押金，限期 3 个月。
（7）当月没收逾期的生啤酒包装物押金 0.85 万元和果啤包装物押金 0.28 万元。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
该酒厂当月可抵扣增值税进项税合计为（ ）万元。
  • A.9.18
  • B.10.32
  • C.10.6
  • D.11.2

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