2023年《高级审计实务》模拟试卷8

卷面总分：120分
答题时间：100分钟
题量：12题
题型：问答题, 解析题
试卷简介: 2023年《高级审计实务》模拟试卷8, 此试卷为参加"高级审计师"的考生提供的"2023年《高级审计实务》模拟试卷8"的答案和解析。
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2 解析题 0分
资料
2016年4月，审计组对某国有企业截至2015年12月31日的资产负债表及同期利润表进行审计。被审计单位提供的2015年度和2014年度的利润表数据如下：

审计组在进一步审查后了解或者发现该企业2015年度有关情况如下：
1.销售边角余料89000元，收入暂挂在其他应付款。
2.管理费用中列支90000元业务招待费。3.财务费用共计300000元。其中：向银行借款1500000元，发生利息支出150000元；向其他单位借款1000000元，支出利息150000元。
4.在营业外支出中列支环保罚款10000元、赞助费10000元。
5.在投资收益中有150000元为从深圳合资企业分回的利润，适用税率为15%，国债利息收入23000元。
6.境外所得280000元，在境外已缴纳36000元税款。
7.成本费用中列支工资总额6969600元，工会经费、职工福利费和职工教育经费1289376元。
8.2015年1-6月职工人数为555人，7-12月为655人，其中5人为福利人员，工资薪金为960元／月／人。
9.在建工程贷方登记试运行收入59300元。
10.本期收回上一会计年度注销的坏账损失135000元，会计分录为：
借：应收账款 135000
贷：坏账准备 135000
同时：
借：银行存款 135000
贷：应收账款 135000
11.本年发生物资毁损25000元，该企业参加了保险，年终保险公司支付给该企业赔偿金13700元，企业作了如下会计处理：
借：待处理财产损益------待处理流动资产损益 29250
贷：原材料 25000
应交税费------应交增值税（进项税转出） 4250
有关部门批准认为非正常损失后：
借：营业外支出 29250
贷：待处理财产损益------待处理流动资产损益 29250
收到赔偿时：
借：银行存款 13700
贷：应付账款 13700
12.企业实际缴纳所得税382500元。
13.工会经费、职工福利费、职工教育经费分别按照工资薪金总额的2%、14%、12.5%计提。
14.银行同期贷款利率为10%。
15.该企业为一般纳税人，适用所得税税率为25%。
16.该单位适用的流转税率及其附加未发生变动。
17.该单位实行永续盘存制并按月结转产品销售成本。
2.要求
3 解析题 0分
资料
2016年4月，审计组对某国有企业截至2015年12月31日的资产负债表及同期利润表进行审计。被审计单位提供的2015年度和2014年度的利润表数据如下：

审计组在进一步审查后了解或者发现该企业2015年度有关情况如下：
1.销售边角余料89000元，收入暂挂在其他应付款。
2.管理费用中列支90000元业务招待费。3.财务费用共计300000元。其中：向银行借款1500000元，发生利息支出150000元；向其他单位借款1000000元，支出利息150000元。
4.在营业外支出中列支环保罚款10000元、赞助费10000元。
5.在投资收益中有150000元为从深圳合资企业分回的利润，适用税率为15%，国债利息收入23000元。
6.境外所得280000元，在境外已缴纳36000元税款。
7.成本费用中列支工资总额6969600元，工会经费、职工福利费和职工教育经费1289376元。
8.2015年1-6月职工人数为555人，7-12月为655人，其中5人为福利人员，工资薪金为960元／月／人。
9.在建工程贷方登记试运行收入59300元。
10.本期收回上一会计年度注销的坏账损失135000元，会计分录为：
借：应收账款 135000
贷：坏账准备 135000
同时：
借：银行存款 135000
贷：应收账款 135000
11.本年发生物资毁损25000元，该企业参加了保险，年终保险公司支付给该企业赔偿金13700元，企业作了如下会计处理：
借：待处理财产损益------待处理流动资产损益 29250
贷：原材料 25000
应交税费------应交增值税（进项税转出） 4250
有关部门批准认为非正常损失后：
借：营业外支出 29250
贷：待处理财产损益------待处理流动资产损益 29250
收到赔偿时：
借：银行存款 13700
贷：应付账款 13700
12.企业实际缴纳所得税382500元。
13.工会经费、职工福利费、职工教育经费分别按照工资薪金总额的2%、14%、12.5%计提。
14.银行同期贷款利率为10%。
15.该企业为一般纳税人，适用所得税税率为25%。
16.该单位适用的流转税率及其附加未发生变动。
17.该单位实行永续盘存制并按月结转产品销售成本。
2.要求
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