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税法【一】
2021年税务师考试《税法Ⅰ》模考试卷2
2021年税务师考试《税法Ⅰ》模考试卷2
卷面总分:140分
答题时间:150分钟
题量:80题
题型:单选题, 多选题, 不定项选择题
试卷简介: 2021年税务师考试《税法Ⅰ》模考试卷2, 此试卷为参加"税法【一】"的考生提供的"2021年税务师考试《税法Ⅰ》模考试卷2"的答案和解析。
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1
多选题
2分
某石化企业为增值税一般纳税人,该企业2020年9月发生业务如下:
(1)开采天然气100万立方米,开采成本为150万元,全部销售给关联企业,价格明显偏低并且无正当理由,当地无同类天然气售价。
(2)从某低丰度油气田开采原油500吨,销售400吨,不含税价款共计100万元,合同约定,采用分期付款方式结算,每月15日付款,9月付款40%,10月付款60%。
(3)将从低丰度油气田中开采出来的原油50吨用于加热矿井,50吨用于同合作商换取生产资料。
(4)购入一台采油设备,取得增值税专用发票,标明金额100万元,税额13万元。
(5)购入一栋办公楼,取得增值税专用发票,标明金额100万元,税额5万元。
已知:主管税务机关确定的天然气成本利润率为10%,天然气资源税税率为6%,原油资源税税率为6%。
根据上述资料,回答下列问题:
该企业业务(1)应缴纳资源税( )万元。
A.
9.23
B.
10.53
C.
11.26
D.
13.25
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2
多选题
2分
某石化企业为增值税一般纳税人,该企业2020年9月发生业务如下:
(1)开采天然气100万立方米,开采成本为150万元,全部销售给关联企业,价格明显偏低并且无正当理由,当地无同类天然气售价。
(2)从某低丰度油气田开采原油500吨,销售400吨,不含税价款共计100万元,合同约定,采用分期付款方式结算,每月15日付款,9月付款40%,10月付款60%。
(3)将从低丰度油气田中开采出来的原油50吨用于加热矿井,50吨用于同合作商换取生产资料。
(4)购入一台采油设备,取得增值税专用发票,标明金额100万元,税额13万元。
(5)购入一栋办公楼,取得增值税专用发票,标明金额100万元,税额5万元。
已知:主管税务机关确定的天然气成本利润率为10%,天然气资源税税率为6%,原油资源税税率为6%。
根据上述资料,回答下列问题:
该企业业务(2)9月应缴纳资源税( )万元。
A.
1.30
B.
0.00
C.
1.92
D.
2.32
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3
多选题
2分
某石化企业为增值税一般纳税人,该企业2020年9月发生业务如下:
(1)开采天然气100万立方米,开采成本为150万元,全部销售给关联企业,价格明显偏低并且无正当理由,当地无同类天然气售价。
(2)从某低丰度油气田开采原油500吨,销售400吨,不含税价款共计100万元,合同约定,采用分期付款方式结算,每月15日付款,9月付款40%,10月付款60%。
(3)将从低丰度油气田中开采出来的原油50吨用于加热矿井,50吨用于同合作商换取生产资料。
(4)购入一台采油设备,取得增值税专用发票,标明金额100万元,税额13万元。
(5)购入一栋办公楼,取得增值税专用发票,标明金额100万元,税额5万元。
已知:主管税务机关确定的天然气成本利润率为10%,天然气资源税税率为6%,原油资源税税率为6%。
根据上述资料,回答下列问题:
该企业业务(3)应缴纳资源税( )万元。
A.
0.32
B.
0.40
C.
0.52
D.
0.60
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4
多选题
2分
某石化企业为增值税一般纳税人,该企业2020年9月发生业务如下:
(1)开采天然气100万立方米,开采成本为150万元,全部销售给关联企业,价格明显偏低并且无正当理由,当地无同类天然气售价。
(2)从某低丰度油气田开采原油500吨,销售400吨,不含税价款共计100万元,合同约定,采用分期付款方式结算,每月15日付款,9月付款40%,10月付款60%。
(3)将从低丰度油气田中开采出来的原油50吨用于加热矿井,50吨用于同合作商换取生产资料。
(4)购入一台采油设备,取得增值税专用发票,标明金额100万元,税额13万元。
(5)购入一栋办公楼,取得增值税专用发票,标明金额100万元,税额5万元。
已知:主管税务机关确定的天然气成本利润率为10%,天然气资源税税率为6%,原油资源税税率为6%。
根据上述资料,回答下列问题:
本月准予从销项税额中抵扣的进项税额为( )万元。
A.
12.00
B.
14.00
C.
18.00
D.
16.00
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5
多选题
2分
某石化企业为增值税一般纳税人,该企业2020年9月发生业务如下:
(1)开采天然气100万立方米,开采成本为150万元,全部销售给关联企业,价格明显偏低并且无正当理由,当地无同类天然气售价。
(2)从某低丰度油气田开采原油500吨,销售400吨,不含税价款共计100万元,合同约定,采用分期付款方式结算,每月15日付款,9月付款40%,10月付款60%。
(3)将从低丰度油气田中开采出来的原油50吨用于加热矿井,50吨用于同合作商换取生产资料。
(4)购入一台采油设备,取得增值税专用发票,标明金额100万元,税额13万元。
(5)购入一栋办公楼,取得增值税专用发票,标明金额100万元,税额5万元。
已知:主管税务机关确定的天然气成本利润率为10%,天然气资源税税率为6%,原油资源税税率为6%。
根据上述资料,回答下列问题:
该企业本月应缴纳增值税额为( )万元。
A.
4.63
B.
4.56
C.
4.26
D.
4.68
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