多选题
2分
某石化企业为增值税一般纳税人,该企业2020年9月发生业务如下: (1)开采天然气100万立方米,开采成本为150万元,全部销售给关联企业,价格明显偏低并且无正当理由,当地无同类天然气售价。 ...
某石化企业为增值税一般纳税人,该企业2020年9月发生业务如下:
(1)开采天然气100万立方米,开采成本为150万元,全部销售给关联企业,价格明显偏低并且无正当理由,当地无同类天然气售价。
(2)从某低丰度油气田开采原油500吨,销售400吨,不含税价款共计100万元,合同约定,采用分期付款方式结算,每月15日付款,9月付款40%,10月付款60%。
(3)将从低丰度油气田中开采出来的原油50吨用于加热矿井,50吨用于同合作商换取生产资料。
(4)购入一台采油设备,取得增值税专用发票,标明金额100万元,税额13万元。
(5)购入一栋办公楼,取得增值税专用发票,标明金额100万元,税额5万元。
已知:主管税务机关确定的天然气成本利润率为10%,天然气资源税税率为6%,原油资源税税率为6%。
根据上述资料,回答下列问题:
该企业业务(3)应缴纳资源税( )万元。
(1)开采天然气100万立方米,开采成本为150万元,全部销售给关联企业,价格明显偏低并且无正当理由,当地无同类天然气售价。
(2)从某低丰度油气田开采原油500吨,销售400吨,不含税价款共计100万元,合同约定,采用分期付款方式结算,每月15日付款,9月付款40%,10月付款60%。
(3)将从低丰度油气田中开采出来的原油50吨用于加热矿井,50吨用于同合作商换取生产资料。
(4)购入一台采油设备,取得增值税专用发票,标明金额100万元,税额13万元。
(5)购入一栋办公楼,取得增值税专用发票,标明金额100万元,税额5万元。
已知:主管税务机关确定的天然气成本利润率为10%,天然气资源税税率为6%,原油资源税税率为6%。
根据上述资料,回答下列问题:
该企业业务(3)应缴纳资源税( )万元。
参考答案: D
参考解析: 开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税。用于换取生产资料的原油,属于视同销售,按同类售价计算资源税。
业务(3)应缴纳资源税=100÷400×50×6%×(1-20%)=0.60(万元)