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税法【一】
2018年税务师《税法(Ⅰ)》考前押卷二
2018年税务师《税法(Ⅰ)》考前押卷二
卷面总分:140分
答题时间:150分钟
题量:84题
题型:单选题, 多选题, 不定项选择题
试卷简介: 2018年税务师《税法(Ⅰ)》考前押卷二, 此试卷为参加"税法【一】"的考生提供的"2018年税务师《税法(Ⅰ)》考前押卷二"的答案和解析。
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1
单选题
1分
某市房地产开发企业2018年4月销售其当年新建宿舍楼一栋,取得含增值税销售收入7700万元,已知该企业取得土地使用权所支付的金额为1000万元,开发成本为1500万元,该企业能够按房地产项目计算分摊银行借款利息100万元,但其中有10万元属于加罚的利息,并取得合法凭证。转让环节允许扣除的税费为77万元(不含增值税和印花税)。已知房地产开发费用扣除比例为5%,按照一般计税方法计算增值税。该企业销售宿舍楼应缴纳的土地增值税为( )万元。
A.
1173.45
B.
1378.22
C.
1411.75
D.
1620.20
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2
单选题
1分
甲公司2018年2月将接受捐赠的8辆小汽车自用,该类型小汽车排量为2.0升,成本为100000元/辆,成本利润率为8%,小汽车消费税税率为5%,取得的受赠发票注明不含增值税价款为150000元/辆,国家税务总局核定的最低计税价格为180000元/辆。甲公司当月应缴纳车辆购置税( )元。
A.
144000
B.
120000
C.
86400
D.
90947.37
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3
多选题
2分
某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2018年4月发生如下业务:
(1)生产高档香水精50千克,成本60万元,将30千克移送用于生产高档香水;10千克移送车间连续生产普通护手霜;10千克对外销售,取得不含税收入15万元。该生产企业当月销售护手霜取得不含税收入80万元,销售高档香水取得不含税收入150万元。
(2)受位于某县城的甲企业委托,加工一批高档口红,甲企业提供的原材料成本为20万元,本企业向甲企业收取不含税加工费3万元和不含税辅料费1万元,开具增值税专用发票。本企业无同类高档口红的销售价格。
(3)将普通护肤品和高档眉笔组成成套礼盒对外销售,开具增值税专用发票,注明金额15万元,其中普通护肤品金额5万元,高档眉笔金额10万元。
(4)从国外进口一批高档护肤类化妆品,关税完税价格为180万元,进口关税30万元。本月内该企业将进口的高档护肤类化妆品的80%继续生产加工A牌高档化妆品7000件,对外批发销售6200件,取得不含税销售收入320万元;零售给消费者600件,取得不含税销售收入50万元。剩余的20%进口高档护肤类化妆品直接对外销售,取得不含税收入80万元。
已知:高档化妆品消费税税率为15%,成本利润率为5%。
要求:根据上述资料,回答下列问题:
该化妆品生产企业销售礼盒应缴纳的消费税为( )万元。
A.
0.75
B.
1.50
C.
2.25
D.
4.50
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4
多选题
2分
位于市区的甲酒厂为增值税一般纳税人,生产各种酒类产品。其中,A牌粮食白酒不含增值税最高销售价格18000元/吨;不含增值税平均销售价格15000元/吨。2018年4月发生以下经济业务:
(1)销售A牌红酒3吨,取得不含税销售额300000元;赠送给长期合作的客户一批B牌红酒,成本为100000元,B牌红酒无同类货物市场销售价格。
(2)销售A型啤酒23吨给某食品公司,开具增值税专用发票,收取价款70800元,收取包装物押金4500元;销售B型啤酒15吨给某宾馆,开具增值税普通发票,收取价款41000元,收取包装物押金2000元。
(3)销售A型啤酒和B型啤酒组成的礼品盒取得含税收入80000元(包含A型啤酒和B型啤酒各12吨)。
(4)销售A牌粮食白酒40吨,不含税单价每吨15000元,全部款项存入银行;销售B牌粮食白酒5吨,不含税单价每吨5000元,另收取包装物押金2200元,全部款项存入银行。
(5)用自产A牌粮食白酒2吨,换取一批食用植物油,用于职工食堂,均开具增值税普通发票。
(6)从农户手中收购高粱100000千克,3元/千克,总价300000元;所收购的高粱当月全部委托乙酒厂(使用了甲酒厂没有的先进工艺技术),生产白酒32000千克,收回乙酒厂开具的增值税专用发票注明金额80000元。当月收回的白酒全部销售,收取不含税价款1000000元。
(7)甲酒厂将自产的C牌白酒全部用于连续调制生产高级套装礼品白酒5吨,含税单价每吨35000元,当月全部销售。
(8)从某玻璃制品企业,购入定制的酒瓶一批,由丙运输企业负责运输,共支付含税货款120000元和不含税运费20000元,均取得增值税专用发票。
其他相关资料:甲酒厂采用投入产出法核定农产品进项税额;白酒的成本利润率为10%,其他酒的成本利润率为5%;白酒消费税税率为20%,定额税率0.5元/斤;其他酒消费税税率为10%;甲类啤酒的消费税税率为250元/吨;乙类啤酒的消费税税率为220元/吨。本月取得的合规发票均在本月认证并抵扣。
根据上述资料,回答下列问题:
乙酒厂应代收代缴的消费税为( )元。
A.
117250
B.
125250
C.
126750
D.
135000
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5
多选题
2分
位于甲市的宏达房地产公司(增值税一般纳税人),2016年8月1日取得一块国有土地的使用权,用于开发建造住宅楼“新苑小区”,发生如下相关业务:
(1)按照国家有关规定缴纳土地出让金6000万元,缴纳相关税费180万元;
(2)住宅楼开发成本为4500万元,其中接受建筑安装服务支付的价款中有100万元未在发票的备注栏注明建筑服务发生地名称及项目名称;
(3)能够按照项目计算分摊的利息支出发生额为500万元,其中包括30万元罚息,均能够提供金融机构贷款证明;
(4)住宅楼“新苑小区”于2018年2月1日竣工验收。4月底将总建筑面积的85%予以销售,取得含增值税销售收入16000万元,均签订销售合同;剩余部分尚未销售。
已知:宏达公司按主管税务机关的要求进行土地增值税清算,并且按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用,假设当期可以抵扣的增值税进项税额为300万元。
要求:根据上述资料,回答下列问题:
宏达公司应缴纳的土地增值税为( )万元。
A.
1192.09
B.
1194.49
C.
1893.60
D.
1897.20
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