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税法【一】
2018年税务师《税法(Ⅰ)》高分通关卷2
2018年税务师《税法(Ⅰ)》高分通关卷2
卷面总分:140分
答题时间:150分钟
题量:90题
题型:单选题, 多选题, 不定项选择题
试卷简介: 2018年税务师《税法(Ⅰ)》高分通关卷2, 此试卷为参加"税法【一】"的考生提供的"2018年税务师《税法(Ⅰ)》高分通关卷2"的答案和解析。
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1
多选题
2.00分
A技术开发公司为增值税一般纳税人,2017年2月发生下列业务:
(1)为我国境内B企业提供产品研发服务并提供培训服务,取得研发服务含税收入200万元,培训含税收入50万元,发生相关研发服务的支出7.2万元,取得增值税专用发票。
(2)为我国境内C公司提供技术项目认证服务,开具增值税专用发票,注明金额为100万元。
(3)向我国境内D企业转让一项专利技术取得转让收入240万元,取得与之相关的技术咨询收入60万元,已履行相关备案手续;转让与专利技术配套使用的设备一台;不含税金额500万元;取得技术服务费不含税金额20万元。
(4)出售外购的办公楼一幢,取得销售收入3360万元,该办公楼系2009年购买,购买时支付买价1250万元,相关税费60万元;该公司选择按简易计税方法计税。
(5)购进电脑及办公用品,取得增值税专用发票,金额为80万元,支付运费,取得增值税专用发票,注明金额2万元。
(6)购进一处仓库,取得的增值税专用发票并认证相符,专用发票注明的增值税税额为260万元。
已知:本月取得的相关票据符合税法规定,并在当月通过认证并申报抵扣。
要求:根据上述资料,回答下列问题:
业务(1)应缴纳的销项税额( )万元。
A.
19.81
B.
14.15
C.
17.95
D.
15.65
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2
多选题
2.00分
市区某化妆品有限公司为增值税一般纳税人,2017年1月发生以下各项业务:
(1)从国外进口一批高档修饰类化妆品,成交价1380000元、货物运抵境内输入地点起卸前的运费、保险费及相关费用20000元,支付货物进口后的保险费用20000元,取得普通发票。因管理不善,在自海关运往单位的途中,意外损失了35%的高档修饰类化妆品,已经申报了保险赔偿。剩余的高档修饰类化妆品用于生产加工A类高档化妆品。
(2)以价值80000元的原材料委托县城的工厂加工C类高档化妆品,取得的专用发票上注明的加工费为55000元,受托方按规定代收代缴了税金。收回后全部销售,取得含税收入352152元。
(3)当月委托B公司代销A类高档化妆品,发出货物,不含税售价为1500000元。
(4)当月为修建职工浴室耗用上月购进的修理材料成本为20万元,其中运费成本为2.8万元(取得了增值税专用发票)。
(5)销售B类高档化妆品21500件,不含税单价58元,发生不含税运费支出2000元,取得了国有一般纳税人运输企业开具的增值税专用发票;将1000件B类高档化妆品用于公益性捐赠,营业外支出账户按成本列支公益性捐赠发生额7000元;购进材料,取得增值税专用发票上注明销售额100000元、增值税税额17000元,该批材料月末未入库。
(6)从某废旧物资回收经营单位购入一批废旧物资,增值税专用发票上注明销售额5000元。
(7)从自来水公司购进自来水,取得增值税专用发票,注明税额720元,其中20%的自来水用于职工食堂。
(8)月底,因资金紧张,经和B公司协商,就代销A类高档化妆品事宜,提前支付50%的款项,B公司已经将转账支票交付该公司。
已知:本月取得的相关发票均在本月申请并通过认证,进口关税税率为20%;进口化妆品全部被化妆品生产车间领用;高档化妆品消费税税率为15%。
要求:根据上述资料,回答下列问题:
该化妆品公司进口高档修饰类化妆品应缴纳税金( )元。
A.
849560.95
B.
942170.59
C.
912470.59
D.
924710.95
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3
多选题
2.00分
A技术开发公司为增值税一般纳税人,2017年2月发生下列业务:
(1)为我国境内B企业提供产品研发服务并提供培训服务,取得研发服务含税收入200万元,培训含税收入50万元,发生相关研发服务的支出7.2万元,取得增值税专用发票。
(2)为我国境内C公司提供技术项目认证服务,开具增值税专用发票,注明金额为100万元。
(3)向我国境内D企业转让一项专利技术取得转让收入240万元,取得与之相关的技术咨询收入60万元,已履行相关备案手续;转让与专利技术配套使用的设备一台;不含税金额500万元;取得技术服务费不含税金额20万元。
(4)出售外购的办公楼一幢,取得销售收入3360万元,该办公楼系2009年购买,购买时支付买价1250万元,相关税费60万元;该公司选择按简易计税方法计税。
(5)购进电脑及办公用品,取得增值税专用发票,金额为80万元,支付运费,取得增值税专用发票,注明金额2万元。
(6)购进一处仓库,取得的增值税专用发票并认证相符,专用发票注明的增值税税额为260万元。
已知:本月取得的相关票据符合税法规定,并在当月通过认证并申报抵扣。
要求:根据上述资料,回答下列问题:
A公司当月的销项税额合计( )万元。
A.
111.38
B.
108.26
C.
106.35
D.
206.83
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4
多选题
2.00分
A技术开发公司为增值税一般纳税人,2017年2月发生下列业务:
(1)为我国境内B企业提供产品研发服务并提供培训服务,取得研发服务含税收入200万元,培训含税收入50万元,发生相关研发服务的支出7.2万元,取得增值税专用发票。
(2)为我国境内C公司提供技术项目认证服务,开具增值税专用发票,注明金额为100万元。
(3)向我国境内D企业转让一项专利技术取得转让收入240万元,取得与之相关的技术咨询收入60万元,已履行相关备案手续;转让与专利技术配套使用的设备一台;不含税金额500万元;取得技术服务费不含税金额20万元。
(4)出售外购的办公楼一幢,取得销售收入3360万元,该办公楼系2009年购买,购买时支付买价1250万元,相关税费60万元;该公司选择按简易计税方法计税。
(5)购进电脑及办公用品,取得增值税专用发票,金额为80万元,支付运费,取得增值税专用发票,注明金额2万元。
(6)购进一处仓库,取得的增值税专用发票并认证相符,专用发票注明的增值税税额为260万元。
已知:本月取得的相关票据符合税法规定,并在当月通过认证并申报抵扣。
要求:根据上述资料,回答下列问题:
A公司当月准予抵扣的进项税额( )万元。
A.
173.33
B.
275.04
C.
274.82
D.
170.25
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5
多选题
2.00分
A技术开发公司为增值税一般纳税人,2017年2月发生下列业务:
(1)为我国境内B企业提供产品研发服务并提供培训服务,取得研发服务含税收入200万元,培训含税收入50万元,发生相关研发服务的支出7.2万元,取得增值税专用发票。
(2)为我国境内C公司提供技术项目认证服务,开具增值税专用发票,注明金额为100万元。
(3)向我国境内D企业转让一项专利技术取得转让收入240万元,取得与之相关的技术咨询收入60万元,已履行相关备案手续;转让与专利技术配套使用的设备一台;不含税金额500万元;取得技术服务费不含税金额20万元。
(4)出售外购的办公楼一幢,取得销售收入3360万元,该办公楼系2009年购买,购买时支付买价1250万元,相关税费60万元;该公司选择按简易计税方法计税。
(5)购进电脑及办公用品,取得增值税专用发票,金额为80万元,支付运费,取得增值税专用发票,注明金额2万元。
(6)购进一处仓库,取得的增值税专用发票并认证相符,专用发票注明的增值税税额为260万元。
已知:本月取得的相关票据符合税法规定,并在当月通过认证并申报抵扣。
要求:根据上述资料,回答下列问题:
A公司当月应缴纳的增值税税额( )万元。
A.
36.58
B.
39.88
C.
37.98
D.
38.75
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