多选题
2.00分
A技术开发公司为增值税一般纳税人，2017年2月发生下列业务： （1）为我国境内B企业提供产品研发服务并提供培训服务，取得研发服务含税收入200万元，培训含税收入50万元，发生相关研发服务的支出7.2...
A技术开发公司为增值税一般纳税人，2017年2月发生下列业务：
（1）为我国境内B企业提供产品研发服务并提供培训服务，取得研发服务含税收入200万元，培训含税收入50万元，发生相关研发服务的支出7.2万元，取得增值税专用发票。
（2）为我国境内C公司提供技术项目认证服务，开具增值税专用发票，注明金额为100万元。
（3）向我国境内D企业转让一项专利技术取得转让收入240万元，取得与之相关的技术咨询收入60万元，已履行相关备案手续；转让与专利技术配套使用的设备一台；不含税金额500万元；取得技术服务费不含税金额20万元。
（4）出售外购的办公楼一幢，取得销售收入3360万元，该办公楼系2009年购买，购买时支付买价1250万元，相关税费60万元；该公司选择按简易计税方法计税。
（5）购进电脑及办公用品，取得增值税专用发票，金额为80万元，支付运费，取得增值税专用发票，注明金额2万元。
（6）购进一处仓库，取得的增值税专用发票并认证相符，专用发票注明的增值税税额为260万元。
已知：本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证并申报抵扣。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
A公司当月的销项税额合计（ ）万元。
（1）为我国境内B企业提供产品研发服务并提供培训服务，取得研发服务含税收入200万元，培训含税收入50万元，发生相关研发服务的支出7.2万元，取得增值税专用发票。
（2）为我国境内C公司提供技术项目认证服务，开具增值税专用发票，注明金额为100万元。
（3）向我国境内D企业转让一项专利技术取得转让收入240万元，取得与之相关的技术咨询收入60万元，已履行相关备案手续；转让与专利技术配套使用的设备一台；不含税金额500万元；取得技术服务费不含税金额20万元。
（4）出售外购的办公楼一幢，取得销售收入3360万元，该办公楼系2009年购买，购买时支付买价1250万元，相关税费60万元；该公司选择按简易计税方法计税。
（5）购进电脑及办公用品，取得增值税专用发票，金额为80万元，支付运费，取得增值税专用发票，注明金额2万元。
（6）购进一处仓库，取得的增值税专用发票并认证相符，专用发票注明的增值税税额为260万元。
已知：本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证并申报抵扣。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
A公司当月的销项税额合计（ ）万元。
参考答案: C
参考解析: 业务（2）应确认的销项税额＝100×6%＝6（万元）
业务（3）：纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，免征增值税。应确认的销项税额＝500×17%＋20×6%＝86.20（万元）
A公司当月应计算的销项税额合计＝14.15＋6＋86.20＝106.35（万元）
百度扫一扫练题
关注千题库公众号
