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多选题 2.00分

关于复式账，下列表述正确的有（　）。
　　

  • A.某个体快递接收点月销售额30000元，应建复式账
  • B.某餐饮个体工商户月销售额50000元，应建复式账
  • C.某个体洗车行月销售额60000元，应建复式账
  • D.某个体水果批发商月销售额70000元，应建复式账
  • E.某个体便利店月销售额90000元，应建复式账
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1 问答题 0.00分
（1）某增值税小规模纳税人，2017年4月食品应税销售额3万元，5月食品应税销售额3.4万元，6月食品应税销售额1.8万元，本季度食品应税销售额8.2万元，全部为国税机关代开专用发票。
（2）某增值税小规模纳税人，2017年4月食品应税销售额3万元，5月食品应税销售额3.4万元，6月食品应税销售额2.8万元，本季度食品应税销售额9.2万元，全部为国税机关代开专用发票。
＜1> 、请根据以下业务，分别填报小规模纳税人增值税纳税申报表（简表）。
一、计税依据 项 目 栏次 本期数 本年累计
货物及劳务 服务、不动产和无形资产 货物及劳务 服务、不动产和无形资产

（一）应征增值税不含税销售额（3%征收率） 1 　 　 　 　
税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额 2 　 　 　 　

税控器具开具的普通发票不含税销售额 3 　 　 　 　

（二）应征增值税不含税销售额（5%征收率） 4 —— 　 —— 　
税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额 5 —— 　 —— 　
税控器具开具的普通发票不含税销售额 6 —— 　 —— 　
（三）销售使用过的固定资产不含税销售额 7（7≥8） 　 —— 　 ——

其中：税控器具开具的普通发票不含税销售额 8 　 —— 　 ——
（四）免税销售额 9＝10＋11＋12 　 　 　 　
其中：小微企业免税销售额 10 　 　 　 　
未达起征点销售额 11 　 　 　 　
其他免税销售额 12 　 　 　 　
（五）出口免税销售额 13（13≥14） 　 　 　 　
其中：税控器具开具的普通发票销售额 14 　 　 　 　
二、税款计算 本期应纳税额 15 　 　 　 　
本期应纳税额减征额 16 　 　 　 　
本期免税额 17 　 　 　 　
其中：小微企业免税额 18 　 　 　 　
未达起征点免税额 19 　 　 　 　
应纳税额合计 20＝15－16 　 　 　 　
本期预缴税额 21 　 　 —— ——
本期应补（退）税额 22＝20－21 　 　 —— ——
2 多选题 2.00分
税务师在执业过程中，发生以下情形，可以由省税务局予以警告或者处1000元以上5000元以下罚款的有（　　）。
  • A.执业期间买卖委托人股票、债券的
  • B.以个人名义承接业务或者收费的
  • C.泄露委托人商业秘密的
  • D.允许他人以本人名义执业的
  • E.违反规定，造成委托方少缴纳税款的
3 多选题 2.00分
下列各项中，关于未换发“五证合一、一照一码”营业执照的企业申请注销登记的规程操作正确的有（　　）。
  • A.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记
  • B.纳税人按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记
  • C.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记
  • D.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在项目完工、离开中国前30日内，持有关证件和资料，向原工商行政管理机关申报办理注销税务登记
  • E.纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并自注销税务登记之日起30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记
4 多选题 2.00分
关于复式账，下列表述正确的有（　）。
　　
  • A.某个体快递接收点月销售额30000元，应建复式账
  • B.某餐饮个体工商户月销售额50000元，应建复式账
  • C.某个体洗车行月销售额60000元，应建复式账
  • D.某个体水果批发商月销售额70000元，应建复式账
  • E.某个体便利店月销售额90000元，应建复式账
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