多选题 2分

甲房地产开发企业为增值税一般纳税人,主要从事房地产开发和销售业务。甲房地产开发企业2020年9月有关业务情况如下: (1)销售自行开发的M住宅项目,取得不含增值税金额8 000万元,另收取住宅专项维...

甲房地产开发企业为增值税一般纳税人,主要从事房地产开发和销售业务。甲房地产开发企业2020年9月有关业务情况如下:
(1)销售自行开发的M住宅项目,取得不含增值税金额8 000万元,另收取住宅专项维修资金135万元,该项目在受让土地时向政府部门支付的土地价款为2 000万元。
(2)负责Q住宅项目的采购员李某外出采购水泥时,取得注明个人身份信息的航空运输电子客票行程单,行程单上注明票价4 500元,燃油附加费90元,机场建设费30元;购进水泥50吨,取得增值税专用发票,注明的价款为75万元,因管理不善被盗10吨。
(3)将600平方米尚未出售的商品房用于出租,将100平方米尚未出售的商品房用于员工宿舍,将200平方米的商铺按照市场价的80%出售给股东王某,将位于农村的100平方米的仓库出租给农民张某用于养殖。 已知,M住宅项目和Q住宅项目采用一般计税方法缴纳增值税,增值税税率为9%。
要求: 根据上述材料,假定不考虑其他因素,分析回答下列小题。

计算甲企业当月销售M住宅项目应缴纳增值税销项税额的下列算式中,正确的是(  )。
  • A.(8 000-2 000+135)×9%=552.15 万元
  • B.8 000×9%=720 万元
  • C.(8 000+135)×9%=732.15 万元
  • D.(8 000-2 000)×9%=540 万元

你可能感兴趣的试题

2 多选题 2分
  • A.4 500÷(1+9%)×9%=371.56 元
  • B.(4 500+90+30)÷(1+9%)×9%=381.47 元
  • C.(4 500+90)÷(1+9%)×9%=378.99 元
  • D.(4 500+30)÷(1+9%)×9%=374.04 元
5 多选题 2分
甲电器公司为居民企业,主要从事热水器的生产和销售业务, 2020 年度有关经营情况如下:
( 1 )将一处 2015 年购进的仓库对外出租,与承租方签订了房屋租赁合同,合同约定当年租金总额 18.9 万元,未分别列明租金与增值税税款。甲电器公司选择简易计税方法计算增值税。
( 2 )“财务费用”账户中列支两笔利息费用。向 W 金融企业借入生产用资金 400 万元,借款期限 6 个月,支付借款利息 10.32 万元。向本公司职工借入生产用资金 120 万元,并与职工签订了借款合同,借款期限 4 个月,支付利息 3.2 万元,金融企业同期同类贷款年利率为5.16 %。
( 3 ) 8 月购入一台价值 576 万元的机器设备并于当月投入使用,会计上按直线法计提折旧,会计折旧年限为 10 年,预计净残值为零。税法规定的最低折旧年限及预计净残值与会计规定相同。甲电器公司符合相关条件,税务处理上选择享受固定资产加速折旧优惠政策,折旧年限为税法规定的最低折旧年限的 60 %。
已知:增值税征收率为 5 %;城市维护建设税税率为 7 %;教育费附加征收比率为 3 %;房产税税率为 12 %;财产租赁合同印花税税率为 1 ‰ 。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。

在计算甲电器公司 2020 年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的利息费用金额是(  )万元。
  • A.10.32
  • B.12.384
  • C.13.52
  • D.3.2