多选题
2分
甲房地产开发企业为增值税一般纳税人,主要从事房地产开发和销售业务。甲房地产开发企业2020年9月有关业务情况如下: (1)销售自行开发的M住宅项目,取得不含增值税金额8 000万元,另收取住宅专项维...
甲房地产开发企业为增值税一般纳税人,主要从事房地产开发和销售业务。甲房地产开发企业2020年9月有关业务情况如下:
(1)销售自行开发的M住宅项目,取得不含增值税金额8 000万元,另收取住宅专项维修资金135万元,该项目在受让土地时向政府部门支付的土地价款为2 000万元。
(2)负责Q住宅项目的采购员李某外出采购水泥时,取得注明个人身份信息的航空运输电子客票行程单,行程单上注明票价4 500元,燃油附加费90元,机场建设费30元;购进水泥50吨,取得增值税专用发票,注明的价款为75万元,因管理不善被盗10吨。
(3)将600平方米尚未出售的商品房用于出租,将100平方米尚未出售的商品房用于员工宿舍,将200平方米的商铺按照市场价的80%出售给股东王某,将位于农村的100平方米的仓库出租给农民张某用于养殖。 已知,M住宅项目和Q住宅项目采用一般计税方法缴纳增值税,增值税税率为9%。
要求: 根据上述材料,假定不考虑其他因素,分析回答下列小题。
计算甲企业当月销售M住宅项目应缴纳增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。
(1)销售自行开发的M住宅项目,取得不含增值税金额8 000万元,另收取住宅专项维修资金135万元,该项目在受让土地时向政府部门支付的土地价款为2 000万元。
(2)负责Q住宅项目的采购员李某外出采购水泥时,取得注明个人身份信息的航空运输电子客票行程单,行程单上注明票价4 500元,燃油附加费90元,机场建设费30元;购进水泥50吨,取得增值税专用发票,注明的价款为75万元,因管理不善被盗10吨。
(3)将600平方米尚未出售的商品房用于出租,将100平方米尚未出售的商品房用于员工宿舍,将200平方米的商铺按照市场价的80%出售给股东王某,将位于农村的100平方米的仓库出租给农民张某用于养殖。 已知,M住宅项目和Q住宅项目采用一般计税方法缴纳增值税,增值税税率为9%。
要求: 根据上述材料,假定不考虑其他因素,分析回答下列小题。
计算甲企业当月销售M住宅项目应缴纳增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。
参考答案: D
参考解析: 房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目(选择简易计税方法的房地产老项目除外),以取得的全部价款和价外费用,扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额。住宅专项维修资金不属于增值税的应税项目,不征收增值税。