多选题
2分
非居民企业甲在中国境内未设立机构场所，2020年12月与居民企业乙签订一项新型设备销售合同并提供安装、培训服务，该设备净值为300万元，双方在合同中约定乙支付甲价款合计400万元，未单独列明安装、培训...
非居民企业甲在中国境内未设立机构场所，2020年12月与居民企业乙签订一项新型设备销售合同并提供安装、培训服务，该设备净值为300万元，双方在合同中约定乙支付甲价款合计400万元，未单独列明安装、培训服务的金额，甲派遣员工在境内外负责该项业务，但无法提供真实有效的材料证明其在境内外发生的劳务及金额，税务机关对其劳务部分核定征收企业所得税，核定利润率为30%（本题不考虑其他税费）。
安装培训劳务收入按照核定征收的方式应纳企业所得税是（ ）万元。
安装培训劳务收入按照核定征收的方式应纳企业所得税是（ ）万元。
参考答案: C
参考解析: 选项C正确,应纳税所得额=收入总额×核定的利润率=40×30%=12（万元），非居民企业适用税率为10%，所以按照核定征收的方式应纳企业所得税=12×10%=1.20（万元）。
百度扫一扫练题
关注千题库公众号
