多选题
2分
甲公司为增值税一般纳税人,2018 年度发生如下经济业务: (1)取得产品销售收入 1 350 万元;安装费收入 100 万元;出租设备收入 50 万元;产品设计收入 200 万元。 (2)2018 ...
甲公司为增值税一般纳税人,2018 年度发生如下经济业务:
(1)取得产品销售收入 1 350 万元;安装费收入 100 万元;出租设备收入 50 万元;产品设计收入 200 万元。
(2)2018 年 6 月 2 日购入一台电脑,增值税专用发票上注明价款 1.26 万元。当月开始投入使用,并一次性计入管理费用。
(3)发生符合条件的广告费和业务宣传费 350 万元。
(4)缴纳增值税税额 130 万元;城市维护建设税和教育费附加 13 万元;房产税 18 万元。
(5)预缴当年度企业所得税税款 50 万元。
已知:电子设备的折旧年限为 3 年。发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入 15%的部分,准予扣除。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
购入的电脑需要在当年度利润总额中进行调整,需要调增的金额是( )。
(1)取得产品销售收入 1 350 万元;安装费收入 100 万元;出租设备收入 50 万元;产品设计收入 200 万元。
(2)2018 年 6 月 2 日购入一台电脑,增值税专用发票上注明价款 1.26 万元。当月开始投入使用,并一次性计入管理费用。
(3)发生符合条件的广告费和业务宣传费 350 万元。
(4)缴纳增值税税额 130 万元;城市维护建设税和教育费附加 13 万元;房产税 18 万元。
(5)预缴当年度企业所得税税款 50 万元。
已知:电子设备的折旧年限为 3 年。发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入 15%的部分,准予扣除。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
购入的电脑需要在当年度利润总额中进行调整,需要调增的金额是( )。
参考答案: A
参考解析: 固定资产按照直线法计算的折旧,准予扣除。企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧;电子设备的折旧年限为 3 年,允许扣除的折旧额=1.26÷36×6=0.21 万元。需要调增的金额=1.26-1.26÷36×6=1.05 万元。