税法【一】题库

单选题 1分

关于土地增值税的清算，下列说法错误的是（ ）。

  • A.已全额开具商品房销售发票的，按发票所载全额确认收入
  • B.未全额开具商品房销售发票的，按销售合同全额确认收入
  • C.销售合同所载商品房面积与实际测量不一致并在清算前已补或退房款的，在计算土增时应予调整
  • D.未开具商品房销售发票的，按实际收取全额确认收入
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2 单选题 1分
关于土地增值税的清算，下列说法错误的是（ ）。
  • A.已全额开具商品房销售发票的，按发票所载全额确认收入
  • B.未全额开具商品房销售发票的，按销售合同全额确认收入
  • C.销售合同所载商品房面积与实际测量不一致并在清算前已补或退房款的，在计算土增时应予调整
  • D.未开具商品房销售发票的，按实际收取全额确认收入
3 多选题 2分
甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2019 年 3 月主要经营业务如下:
(1)整体出售一幢位于乙市的酒店式公寓，总价款为 16500 万元。该公寓楼总建筑面积 5000 平方米，本月无其他经营收入。
(2)该公司转让时无法取得该酒店式公寓评估价格，扣除项目金额按照发票所载金额确定(暂不考虑印花税)。
(3)该公寓楼于 2016 年 6 月购进用于经营，取得的增值税专用发票上注明金额11000 万元，税额 1210 万元，价税合计 12210 万元:在办理产权过户时，缴纳契税 330 万元，取得契税完税凭证;转让前累计发生贷款利息支出 1058.75 万元、装修支出 1000 万元。
(4)本月租入甲市一幢楼房，按合同约定支付本月含税租金合计 10 万元，取得增值税专用发票，出租方按一般计税方法计算增值税。该租入楼房 50%用于企业经营，50%用于职工宿舍。
(5)本月月初增值税留抵税额为 1100 万元。地方教育附加允许计算扣除。
根据上述资料，回答下列问题:
该公司转让酒店式公寓应在乙市预缴增值税( )万元。
  • A.188.57
  • B.195.00
  • C.204.29
  • D.180.00
4 多选题 2分
甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2019 年 3 月主要经营业务如下:
(1)整体出售一幢位于乙市的酒店式公寓，总价款为 16500 万元。该公寓楼总建筑面积 5000 平方米，本月无其他经营收入。
(2)该公司转让时无法取得该酒店式公寓评估价格，扣除项目金额按照发票所载金额确定(暂不考虑印花税)。
(3)该公寓楼于 2016 年 6 月购进用于经营，取得的增值税专用发票上注明金额11000 万元，税额 1210 万元，价税合计 12210 万元:在办理产权过户时，缴纳契税 330 万元，取得契税完税凭证;转让前累计发生贷款利息支出 1058.75 万元、装修支出 1000 万元。
(4)本月租入甲市一幢楼房，按合同约定支付本月含税租金合计 10 万元，取得增值税专用发票，出租方按一般计税方法计算增值税。该租入楼房 50%用于企业经营，50%用于职工宿舍。
(5)本月月初增值税留抵税额为 1100 万元。地方教育附加允许计算扣除。
根据上述资料，回答下列问题:
2019 年 3 月该公司在甲市实际缴纳增值税( )万元。
  • A.195.26
  • B.210.52
  • C.219.55
  • D.194.80
5 多选题 2分
甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2019 年 3 月主要经营业务如下:
(1)整体出售一幢位于乙市的酒店式公寓，总价款为 16500 万元。该公寓楼总建筑面积 5000 平方米，本月无其他经营收入。
(2)该公司转让时无法取得该酒店式公寓评估价格，扣除项目金额按照发票所载金额确定(暂不考虑印花税)。
(3)该公寓楼于 2016 年 6 月购进用于经营，取得的增值税专用发票上注明金额11000 万元，税额 1210 万元，价税合计 12210 万元:在办理产权过户时，缴纳契税 330 万元，取得契税完税凭证;转让前累计发生贷款利息支出 1058.75 万元、装修支出 1000 万元。
(4)本月租入甲市一幢楼房，按合同约定支付本月含税租金合计 10 万元，取得增值税专用发票，出租方按一般计税方法计算增值税。该租入楼房 50%用于企业经营，50%用于职工宿舍。
(5)本月月初增值税留抵税额为 1100 万元。地方教育附加允许计算扣除。
根据上述资料，回答下列问题:
该公司在计算土地增值税时，准予扣除的“与转让房地产有关的税金”( )万元
  • A.24.51
  • B.354.51
  • C.364.80
  • D.23.49
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