多选题
2分
大华智造是我国居民企业,2018年在A国投资设立甲企业,控股60%;又通过A国的甲企业投资B国乙企业,占股30%。 2019年部分企业经营及利润分配状况如下: (1)B国企业所得税税率为30%,预...
大华智造是我国居民企业,2018年在A国投资设立甲企业,控股60%;又通过A国的甲企业投资B国乙企业,占股30%。
2019年部分企业经营及利润分配状况如下:
(1)B国企业所得税税率为30%,预提所得税税率为12%,乙企业应纳税所得总额1000万元,乙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。
(2)A国企业所得税税率为20%,预提所得税税率为10%。甲企业应纳税所得总额(该应纳税所得总额已包含投资收益还原计算的间接税款)2000万元,其中来自乙企业的投资收益为100万元,按照12%的税率缴纳B国预提所得税12万元;甲企业在A国享受税收抵免后实际缴纳的税额380万元,甲企业将全部税后利润按持股比例进行了分配。
(3)大华智造适用的企业所得税税率25%,其中来自境内的应纳税所得额为2000万元。
要求:根据上述资料,回答下列问题:
下列关于间接抵免的说法中,正确的是( )。
2019年部分企业经营及利润分配状况如下:
(1)B国企业所得税税率为30%,预提所得税税率为12%,乙企业应纳税所得总额1000万元,乙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。
(2)A国企业所得税税率为20%,预提所得税税率为10%。甲企业应纳税所得总额(该应纳税所得总额已包含投资收益还原计算的间接税款)2000万元,其中来自乙企业的投资收益为100万元,按照12%的税率缴纳B国预提所得税12万元;甲企业在A国享受税收抵免后实际缴纳的税额380万元,甲企业将全部税后利润按持股比例进行了分配。
(3)大华智造适用的企业所得税税率25%,其中来自境内的应纳税所得额为2000万元。
要求:根据上述资料,回答下列问题:
下列关于间接抵免的说法中,正确的是( )。
参考答案: B
参考解析: 选项A,自2017年1月1日起,我国在计算境外所得抵免限额时,限于按照规定持股方式确定的五层外国企业;选项C,乙企业持股比例=60%×30%=18%,没到达到规定的20%的持股比例;选项D,符合单一或多层间接抵免的外国企业持股比例应在20%以上。