多选题
2分
某油田企业为增值税一般纳税人,该公司2020年10月发生业务如下: (1)开采原油10万吨,销售5万吨,取得不含税收入1000万元,将其中4万吨用于加工成品油,当月成品油全部销售,取得不含税收入150...
某油田企业为增值税一般纳税人,该公司2020年10月发生业务如下: (1)开采原油10万吨,销售5万吨,取得不含税收入1000万元,将其中4万吨用于加工成品油,当月成品油全部销售,取得不含税收入1500万元,剩余1万吨原油用于加热矿井。 (2)从某深水油气田中开采天然气100万立方米,当月销售80万立方米,不含税单价为2元/立方米。剩余20万立方米赠送给长期合作的供暖公司。 (3)2020年9月以分期收款方式销售一批原油,约定9月、10月各收取不含税货款500万元,但因购货方资金紧张,上月未收到货款,本月一次性收取不含税货款1000万元及违约金30万元。 (4)支付勘探服务费,取得增值税专用发票,注明金额600万元。 (5)从小规模纳税人处购入一台炼油设备,取得增值税专用发票,注明金额100万元。 已知:天然气资源税税率为6%,原油资源税税率为6%。 根据上述资料,回答下列问题:
本月应缴纳增值税额为( )万元。
本月应缴纳增值税额为( )万元。
参考答案: A
参考解析: 业务(1)销项税额=1000×13%+1500×13%=325(万元)业务(2)销项税额=(80+20)×2×9%=18(万元)业务(3)销项税额=(500+30÷1.13)×13%=68.45(万元)本月应缴纳增值税额=325+18+68.45-39=372.45(万元)