经济法基础【初级】题库

多选题 2分

（2017年）甲航空公司为增值税一般纳税人，主要提供国内、国际运输服务。2018年9月有关经营情况如下： （1）提供国内旅客运输服务取得含增值税收入9900万元，特价机票改签、变更费495万元。 （2...

（2017年）甲航空公司为增值税一般纳税人，主要提供国内、国际运输服务。2018年9月有关经营情况如下：
（1）提供国内旅客运输服务取得含增值税收入9900万元，特价机票改签、变更费495万元。
（2）代收转付航空意外保险费200万元，代收机场建设费（民航发展基金）264万元，代收转付其他航空公司客票款198万元。
（3）出租飞机广告位取得含增值税收入296.96万元，同时收取延期付款违约金4.64万元。
已知：交通运输服务增值税税率为10%，有形动产租赁服务增值税税率为16%。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

计算甲航空公司当月提供飞机广告位出租服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
  • A.296.96×16%=47.5136（万元）
  • B.（296.96+4.64）÷（1+16%）×16%=41.6（万元）
  • C.296.96÷（1+16%）×16%=40.96（万元）
  • D.（296.96+4.64）×16%=48.256（万元）
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1 多选题 2分
（2017年）甲航空公司当月取得的下列款项中，应计入销售额计缴增值税的是（ ）。
  • A.特价机票改签、变更费495万元
  • B.代收转付其他航空公司客票款198万元
  • C.代收转付航空意外保险费200万元
  • D.代收机场建设费(民航发展基金)264万元
2 多选题 2分
（2018年）甲公司为增值税一般纳税人，主要提供餐饮、住宿服务。2018年8月有关经营情况如下：
（1）提供餐饮、住宿服务取得含增值税收入1431万元。
（2）出租餐饮设备取得含增值税收入29万元，出租房屋取得含增值税收入5.5万元。
（3）提供车辆停放服务取得含增值税收入11万元。
（4）发生员工出差火车票、飞机票支出合计10万元。
（5）支付技术咨询服务费，取得增值税专用发票注明税额1.2万元。
（6）购进卫生用具一批，取得增值税专用发票注明税额1.6万元。
（7）从农业合作社购进蔬菜,取得农产品销售发票注明买价100万元。
已知：有形动产租赁服务增值税税率为16%；不动产租赁服务增值税税率为10%；生活服务、现代服务（除有形动产租赁服务和不动产租赁服务外）增值税税率为6%；交通运输服务增值税税率为10%；农产品扣除率为10%；取得的扣税凭证均已通过税务机关认证。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

甲公司下列经营业务中,应按照“现代服务”税目计缴增值税的是（ ）。
  • A.房屋租赁服务
  • B.住宿服务
  • C.餐饮服务
  • D.餐饮设备租赁服务
3 多选题 2分
（2018年）甲公司为增值税一般纳税人，主要提供餐饮、住宿服务。2018年8月有关经营情况如下：
（1）提供餐饮、住宿服务取得含增值税收入1431万元。
（2）出租餐饮设备取得含增值税收入29万元，出租房屋取得含增值税收入5.5万元。
（3）提供车辆停放服务取得含增值税收入11万元。
（4）发生员工出差火车票、飞机票支出合计10万元。
（5）支付技术咨询服务费，取得增值税专用发票注明税额1.2万元。
（6）购进卫生用具一批，取得增值税专用发票注明税额1.6万元。
（7）从农业合作社购进蔬菜,取得农产品销售发票注明买价100万元。
已知：有形动产租赁服务增值税税率为16%；不动产租赁服务增值税税率为10%；生活服务、现代服务（除有形动产租赁服务和不动产租赁服务外）增值税税率为6%；交通运输服务增值税税率为10%；农产品扣除率为10%；取得的扣税凭证均已通过税务机关认证。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

下列关于甲公司增值税进项税额抵扣的表述中,正确的是（ ）。
  • A.购进蔬菜的进项税额准予抵扣
  • B.购进卫生用具的进项税额准予抵扣
  • C.火车票、飞机票的进项税额准予抵扣
  • D.支付技术咨询服务费的进项税额准予抵扣
4 多选题 2分
（2018年）甲公司为增值税一般纳税人，主要提供餐饮、住宿服务。2018年8月有关经营情况如下：
（1）提供餐饮、住宿服务取得含增值税收入1431万元。
（2）出租餐饮设备取得含增值税收入29万元，出租房屋取得含增值税收入5.5万元。
（3）提供车辆停放服务取得含增值税收入11万元。
（4）发生员工出差火车票、飞机票支出合计10万元。
（5）支付技术咨询服务费，取得增值税专用发票注明税额1.2万元。
（6）购进卫生用具一批，取得增值税专用发票注明税额1.6万元。
（7）从农业合作社购进蔬菜,取得农产品销售发票注明买价100万元。
已知：有形动产租赁服务增值税税率为16%；不动产租赁服务增值税税率为10%；生活服务、现代服务（除有形动产租赁服务和不动产租赁服务外）增值税税率为6%；交通运输服务增值税税率为10%；农产品扣除率为10%；取得的扣税凭证均已通过税务机关认证。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

计算甲公司当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
  • A.餐饮设备出租收入的销项税额=29÷（1+16%）×16%=4（万元）
  • B.餐饮、住宿收入的销项税额=1431÷（1+6%）×6%=81（万元）
  • C.车辆停放收入的销项税额=11÷（1+10%）×10%=1（万元）
  • D.房屋出租收入的销项税额=5.5÷（1+10%）×10%=0.5（万元）
5 多选题 2分
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（1）提供餐饮、住宿服务取得含增值税收入1431万元。
（2）出租餐饮设备取得含增值税收入29万元，出租房屋取得含增值税收入5.5万元。
（3）提供车辆停放服务取得含增值税收入11万元。
（4）发生员工出差火车票、飞机票支出合计10万元。
（5）支付技术咨询服务费，取得增值税专用发票注明税额1.2万元。
（6）购进卫生用具一批，取得增值税专用发票注明税额1.6万元。
（7）从农业合作社购进蔬菜,取得农产品销售发票注明买价100万元。
已知：有形动产租赁服务增值税税率为16%；不动产租赁服务增值税税率为10%；生活服务、现代服务（除有形动产租赁服务和不动产租赁服务外）增值税税率为6%；交通运输服务增值税税率为10%；农产品扣除率为10%；取得的扣税凭证均已通过税务机关认证。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

计算甲公司当月准予抵扣增值税进项税额的下列算式中,正确的是（ ）。
  • A.10×10%+1.2=2.2（万元）
  • B.1.2+1.6=2.8（万元）
  • C.10×10%+1.6+100×10%=12.6（万元）
  • D.1.2+1.6+100×10%=12.8（万元）
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