经济法基础【初级】题库

多选题 2分

（2014年）甲商店为增值税一般纳税人，主要从事副食品批发、零售业务。2018年9月有关经营情况如下： （1）向枣农收购一批红枣，农产品收购发票上注明买价30000元。该批红枣一部分用于销售，一部分无...

（2014年）甲商店为增值税一般纳税人，主要从事副食品批发、零售业务。2018年9月有关经营情况如下：
（1）向枣农收购一批红枣，农产品收购发票上注明买价30000元。该批红枣一部分用于销售，一部分无偿赠送关联企业，一部分用于职工个人消费。
（2）销售烟酒商品取得含增值税价款4060000元，另收取食品袋价款2320元。
（3）将一批自制糕点作为职工福利，成本6960元，没有同类糕点销售价格。
（4）以经营租赁方式出租设备取得不含税租金收入50000元，支付设备维护费3000元，维修人员报酬5000元。
已知：增值税税率为16%，成本利润率为10%，农产品收购发票通过认证。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

甲商店收购红枣增值税进项税额税务处理的下列表述，正确的是（ ）。
  • A.用于职工个人消费部分的允许抵扣
  • B.用于销售部分的允许抵扣
  • C.全部不允许抵扣
  • D.用于无偿赠送关联企业部分的允许抵扣
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（2017年）甲航空公司当月取得的下列款项中，应计入销售额计缴增值税的是（ ）。
  • A.特价机票改签、变更费495万元
  • B.代收转付其他航空公司客票款198万元
  • C.代收转付航空意外保险费200万元
  • D.代收机场建设费(民航发展基金)264万元
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（2018年）甲公司为增值税一般纳税人，主要提供餐饮、住宿服务。2018年8月有关经营情况如下：
（1）提供餐饮、住宿服务取得含增值税收入1431万元。
（2）出租餐饮设备取得含增值税收入29万元，出租房屋取得含增值税收入5.5万元。
（3）提供车辆停放服务取得含增值税收入11万元。
（4）发生员工出差火车票、飞机票支出合计10万元。
（5）支付技术咨询服务费，取得增值税专用发票注明税额1.2万元。
（6）购进卫生用具一批，取得增值税专用发票注明税额1.6万元。
（7）从农业合作社购进蔬菜,取得农产品销售发票注明买价100万元。
已知：有形动产租赁服务增值税税率为16%；不动产租赁服务增值税税率为10%；生活服务、现代服务（除有形动产租赁服务和不动产租赁服务外）增值税税率为6%；交通运输服务增值税税率为10%；农产品扣除率为10%；取得的扣税凭证均已通过税务机关认证。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

甲公司下列经营业务中,应按照“现代服务”税目计缴增值税的是（ ）。
  • A.房屋租赁服务
  • B.住宿服务
  • C.餐饮服务
  • D.餐饮设备租赁服务
3 多选题 2分
（2018年）甲公司为增值税一般纳税人，主要提供餐饮、住宿服务。2018年8月有关经营情况如下：
（1）提供餐饮、住宿服务取得含增值税收入1431万元。
（2）出租餐饮设备取得含增值税收入29万元，出租房屋取得含增值税收入5.5万元。
（3）提供车辆停放服务取得含增值税收入11万元。
（4）发生员工出差火车票、飞机票支出合计10万元。
（5）支付技术咨询服务费，取得增值税专用发票注明税额1.2万元。
（6）购进卫生用具一批，取得增值税专用发票注明税额1.6万元。
（7）从农业合作社购进蔬菜,取得农产品销售发票注明买价100万元。
已知：有形动产租赁服务增值税税率为16%；不动产租赁服务增值税税率为10%；生活服务、现代服务（除有形动产租赁服务和不动产租赁服务外）增值税税率为6%；交通运输服务增值税税率为10%；农产品扣除率为10%；取得的扣税凭证均已通过税务机关认证。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

下列关于甲公司增值税进项税额抵扣的表述中,正确的是（ ）。
  • A.购进蔬菜的进项税额准予抵扣
  • B.购进卫生用具的进项税额准予抵扣
  • C.火车票、飞机票的进项税额准予抵扣
  • D.支付技术咨询服务费的进项税额准予抵扣
4 多选题 2分
（2018年）甲公司为增值税一般纳税人，主要提供餐饮、住宿服务。2018年8月有关经营情况如下：
（1）提供餐饮、住宿服务取得含增值税收入1431万元。
（2）出租餐饮设备取得含增值税收入29万元，出租房屋取得含增值税收入5.5万元。
（3）提供车辆停放服务取得含增值税收入11万元。
（4）发生员工出差火车票、飞机票支出合计10万元。
（5）支付技术咨询服务费，取得增值税专用发票注明税额1.2万元。
（6）购进卫生用具一批，取得增值税专用发票注明税额1.6万元。
（7）从农业合作社购进蔬菜,取得农产品销售发票注明买价100万元。
已知：有形动产租赁服务增值税税率为16%；不动产租赁服务增值税税率为10%；生活服务、现代服务（除有形动产租赁服务和不动产租赁服务外）增值税税率为6%；交通运输服务增值税税率为10%；农产品扣除率为10%；取得的扣税凭证均已通过税务机关认证。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

计算甲公司当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
  • A.餐饮设备出租收入的销项税额=29÷（1+16%）×16%=4（万元）
  • B.餐饮、住宿收入的销项税额=1431÷（1+6%）×6%=81（万元）
  • C.车辆停放收入的销项税额=11÷（1+10%）×10%=1（万元）
  • D.房屋出租收入的销项税额=5.5÷（1+10%）×10%=0.5（万元）
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（2）出租餐饮设备取得含增值税收入29万元，出租房屋取得含增值税收入5.5万元。
（3）提供车辆停放服务取得含增值税收入11万元。
（4）发生员工出差火车票、飞机票支出合计10万元。
（5）支付技术咨询服务费，取得增值税专用发票注明税额1.2万元。
（6）购进卫生用具一批，取得增值税专用发票注明税额1.6万元。
（7）从农业合作社购进蔬菜,取得农产品销售发票注明买价100万元。
已知：有形动产租赁服务增值税税率为16%；不动产租赁服务增值税税率为10%；生活服务、现代服务（除有形动产租赁服务和不动产租赁服务外）增值税税率为6%；交通运输服务增值税税率为10%；农产品扣除率为10%；取得的扣税凭证均已通过税务机关认证。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

计算甲公司当月准予抵扣增值税进项税额的下列算式中,正确的是（ ）。
  • A.10×10%+1.2=2.2（万元）
  • B.1.2+1.6=2.8（万元）
  • C.10×10%+1.6+100×10%=12.6（万元）
  • D.1.2+1.6+100×10%=12.8（万元）
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