多选题
2分
甲煤矿为增值税一般纳税人,主要从事煤炭开采和销售业务,2016 年 10 月有关经营情况如下: (1)购进井下用原木一批,取得增值税专用发票注明税额 26000 元。 (2)购进井下挖煤机一台,取得增...
甲煤矿为增值税一般纳税人,主要从事煤炭开采和销售业务,2016 年 10 月有关经营情况如下:
(1)购进井下用原木一批,取得增值税专用发票注明税额 26000 元。
(2)购进井下挖煤机一台,取得增值税专用发票注明税额 93500 元。
(3)接受洗煤设备维修劳务,取得增值税专用发票注明税额 6800 元。
(4)销售自产原煤 2000 吨,职工食堂领用自产原煤 50 吨,职工宿舍供暖领用自产原煤100 吨,向乙煤矿无偿赠送自产原煤 10 吨,原煤不含增值税单价 500/吨。已知,原煤增值税税率为 17%,资源税适用税率为 8%。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
2.甲煤矿发生的下列业务中,应计算增值税销项税额的是( )。
(1)购进井下用原木一批,取得增值税专用发票注明税额 26000 元。
(2)购进井下挖煤机一台,取得增值税专用发票注明税额 93500 元。
(3)接受洗煤设备维修劳务,取得增值税专用发票注明税额 6800 元。
(4)销售自产原煤 2000 吨,职工食堂领用自产原煤 50 吨,职工宿舍供暖领用自产原煤100 吨,向乙煤矿无偿赠送自产原煤 10 吨,原煤不含增值税单价 500/吨。已知,原煤增值税税率为 17%,资源税适用税率为 8%。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
2.甲煤矿发生的下列业务中,应计算增值税销项税额的是( )。
参考答案: ABCD
参考解析: (1)选项 A:自产产品用于销售的,应计缴增值税税额;(2)选项 B:自产产品用于无偿赠送,视同销售计缴增值税;(3)选项 CD:自产产品用于集体福利,视同销售计缴增值税。