多选题
2.00分
甲制药厂为增值税一般纳税人,主要生产和销售降压药、降糖药及免税药。2015 年 3 月有 关经济业务如下: (1)购进降压药原料,取得的增值税专用发票上注明的税额为 85 万元;支付其运输费取得 的增...
甲制药厂为增值税一般纳税人,主要生产和销售降压药、降糖药及免税药。2015 年 3 月有
关经济业务如下:
(1)购进降压药原料,取得的增值税专用发票上注明的税额为 85 万元;支付其运输费取得
的增值税专用发票上注明的税额为 1.32 万元。
(2)购进免税药原料,取得的增值税专用发票上注明的税额为 51 万元;支付其运输费取得
的增值税专用发票上注明的税额为 0.88 万元。
(3)销售降压药 600 箱,取得含增值税价款 702 万元,没收逾期未退还包装箱押金 23.4
万元。
(4)将 10 箱自产的新型降压药赠送给某医院临床使用,成本 4.68 万元/箱,无同类药品销
售价格。
(5)销售降压药 500 箱,其中 450 箱不含增值税单价为 1.5 万元/箱,50 箱不含增值税单
价为 1.6 万元/箱。已知:降压药、降糖药增值税税率为 17%,成本利润率为 10%。取得的增
值税专用发票已通过税务机关认证。
要求:
根据上述资料,分析回答下列问题
.甲制药厂当月赠送新型降压药增值税销项税额的下列计算中,正确的是( )。
关经济业务如下:
(1)购进降压药原料,取得的增值税专用发票上注明的税额为 85 万元;支付其运输费取得
的增值税专用发票上注明的税额为 1.32 万元。
(2)购进免税药原料,取得的增值税专用发票上注明的税额为 51 万元;支付其运输费取得
的增值税专用发票上注明的税额为 0.88 万元。
(3)销售降压药 600 箱,取得含增值税价款 702 万元,没收逾期未退还包装箱押金 23.4
万元。
(4)将 10 箱自产的新型降压药赠送给某医院临床使用,成本 4.68 万元/箱,无同类药品销
售价格。
(5)销售降压药 500 箱,其中 450 箱不含增值税单价为 1.5 万元/箱,50 箱不含增值税单
价为 1.6 万元/箱。已知:降压药、降糖药增值税税率为 17%,成本利润率为 10%。取得的增
值税专用发票已通过税务机关认证。
要求:
根据上述资料,分析回答下列问题
.甲制药厂当月赠送新型降压药增值税销项税额的下列计算中,正确的是( )。
参考答案: C
参考解析: 将自产的新型降压药赠送给某医院临床使用,无同类药品销售价格,需要计算
组成计税价格,并以组成计税价格为依据计算增值税销项税额。组成计税价格=成本×(1+
成本利润率)=10×4.68×(1+10%),销项税额=组成计税价格×税率=10×4.68×(1+10%)
×17%=8.7516(万元),选项 C 正确。
【知识点】销售额的确定(P171)