税法【二】题库

单选题 1分

中国居民刘某是一位高校教师，同时担任一股份有限公司的独立董事，2018年4月份取得董事费收入80000元，当即拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区，刘某4月份取得的董事费收入应缴纳个人所得税（）...

中国居民刘某是一位高校教师，同时担任一股份有限公司的独立董事，2018年4月份取得董事费收入80000元，当即拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区，刘某4月份取得的董事费收入应缴纳个人所得税（）元。
  • A.11440
  • B.11200
  • C.8800
  • D.8960
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1 多选题 2分
甲制药厂是国家重点扶持的科技型中小企业，2017年自行核算境内主营业务收入为8000万元，其他业务收入600万元，营业外收入200万元。境内业务实现利润总额800万元。2018年4月，公司聘请会计师事务所帮其办理2017年企业所得税汇算清缴，会计师事务所审核发现下列其他资料：
（1）以前年度盈亏情况：企业从2011年～2016年未弥补亏损前的应纳税所得额分别为－500万元、－300万元、50万元、－100万元、150万元、100万元。
（2）“管理费用”账户列支业务招待费80万元；列支新产品研究开发费53.33万元。
（3）“销售费用”账户中列支广告费2600万元。
（4）“营业外支出”账户中列支违约金支出20万元；列支政府环保部门的罚款30万元；通过市民政局向灾区捐款100万元，直接捐款100万元。
（5）境外业务：设在境外A国的营业机构当年取得红利80万元，A国适用的企业所得税税率为20%，无间接抵免项目，已在该国缴纳了企业所得税，无预提所得税。
根据上述资料，回答下列问题：

管理费用支出在计算应纳税所得额时应调整的金额为（）万元。
  • A.﹢3
  • B.﹣3
  • C.﹢77
  • D.﹣77
4 多选题 2分
甲制药厂是国家重点扶持的科技型中小企业，2017年自行核算境内主营业务收入为8000万元，其他业务收入600万元，营业外收入200万元。境内业务实现利润总额800万元。2018年4月，公司聘请会计师事务所帮其办理2017年企业所得税汇算清缴，会计师事务所审核发现下列其他资料：
（1）以前年度盈亏情况：企业从2011年～2016年未弥补亏损前的应纳税所得额分别为－500万元、－300万元、50万元、－100万元、150万元、100万元。
（2）“管理费用”账户列支业务招待费80万元；列支新产品研究开发费53.33万元。
（3）“销售费用”账户中列支广告费2600万元。
（4）“营业外支出”账户中列支违约金支出20万元；列支政府环保部门的罚款30万元；通过市民政局向灾区捐款100万元，直接捐款100万元。
（5）境外业务：设在境外A国的营业机构当年取得红利80万元，A国适用的企业所得税税率为20%，无间接抵免项目，已在该国缴纳了企业所得税，无预提所得税。
根据上述资料，回答下列问题：

销售费用支出在计算应纳税所得额时应调整的金额为（）万元。
  • A.1310
  • B.20
  • C.100
  • D.120
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