资产评估相关知识

考试试题

[多选题]A公司与B公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%。有关非货币性资产交换资料如下:   (1)2017年5月2日,A公司决定与B公司签订协议,进行资产置换,A公司换出其具有完全产权并用于经营出租的写字楼,A公司采用成本模式进行后续计量。B公司换出固定资产(生产设备)。2017年6月30日,A公司与B公司办理完毕相关所有权转移手续,A公司与B公司资产置换日资料为:   ①A公司换出:投资性房地产的原值为10 000万元;至2017年6月30日已计提折旧1 000万元;公允价值为18 000万元,不考虑增值税;   ②B公司换出:固定资产账面价值为18 000万元(其中成本为20 000万元,已计提折旧为2000万元);不含税公允价值为19 000万元,含税公允价值为22 230万元。   ③置换协议约定,A公司应向B公司支付银行存款4 230万元,置换日尚未支付。   A公司换入生产设备确认为固定资产,预计使用年限为10年,采用直线法摊销,不考虑净残值;B公司换入写字楼当日经营出租给某公司,并采用公允价值模式进行后续计量。   (2)2017年7月20日,A公司向B公司支付银行存款4 230万元。假定整个交换过程中没有发生其他相关税费,该项交易具有商业实质且公允价值能够可靠计量。   (3)2017年12月31日,B公司换入投资性房地产公允价值为23 000万元。 根据资料(1),资产置换日B公司会计处理正确的是( )
[多选题]X公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%,X公司按净利润的10%提取法定盈余公积,假定该企业计提的各种资产减值准备和因或有事项确认的负债均作为暂时性差异处理。X公司20×8年度的财务报告于20×9年4月30日批准报出,所得税汇算清缴应于4月30日完成。X公司自20×9年1月1日至4月30日之间发生如下事项: (1)1月30日接到通知,债务企业C公司宣告破产,其所欠货款600万元预计只能收回65%。X公司在20×8年12月31日以前已被告知该债务企业资不抵债,面临破产,并已经计提坏账准备30万元。 (2)X公司与Z公司签订供销合同,合同规定X公司在20×8年11月供应给Z公司一批货物,由于X公司未能按照合同发货,致使Z公司发生重大经济损失。Z公司通过法律途径要求X公司赔偿经济损失300万元,该诉讼案在12月31日尚未判决,X公司已确认预计负债120万元。20×9年3月25日,经法院一审判决,X公司需要赔偿Z公司经济损失240万元,双方均不再上诉,并且X公司已经支付赔偿款。 (3)3月20日,X公司发现在20×8年12月31日计算A库存商品的可变现净值时发生差错,该库存商品的成本为4500万元,预计可变现净值应为3600万元。20×8年12月31日,X公司误将A库存商品的可变现净值预计为3000万元。 (4)3月31日因火灾导致X公司资产发生重大损失6000万元。 根据资料(3),下列相关调整处理正确的是( )。
[多选题]A公司与B公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%。有关非货币性资产交换资料如下:   (1)2017年5月2日,A公司决定与B公司签订协议,进行资产置换,A公司换出其具有完全产权并用于经营出租的写字楼,A公司采用成本模式进行后续计量。B公司换出固定资产(生产设备)。2017年6月30日,A公司与B公司办理完毕相关所有权转移手续,A公司与B公司资产置换日资料为:   ①A公司换出:投资性房地产的原值为10 000万元;至2017年6月30日已计提折旧1 000万元;公允价值为18 000万元,不考虑增值税;   ②B公司换出:固定资产账面价值为18 000万元(其中成本为20 000万元,已计提折旧为2000万元);不含税公允价值为19 000万元,含税公允价值为22 230万元。   ③置换协议约定,A公司应向B公司支付银行存款4 230万元,置换日尚未支付。   A公司换入生产设备确认为固定资产,预计使用年限为10年,采用直线法摊销,不考虑净残值;B公司换入写字楼当日经营出租给某公司,并采用公允价值模式进行后续计量。   (2)2017年7月20日,A公司向B公司支付银行存款4 230万元。假定整个交换过程中没有发生其他相关税费,该项交易具有商业实质且公允价值能够可靠计量。   (3)2017年12月31日,B公司换入投资性房地产公允价值为23 000万元。 根据资料(2),2017年12月31日,A公司计提固定资产折旧和B公司有关公允价值变动的会计处理正确的是( )。
[多选题]某商业零售企业为增值税一般纳税人,2016年12月发生如下业务: (1)采取以旧换新方式销售玉石首饰一批,旧玉石首饰作价88万元,实际收取新旧首饰差价款共计85万元;采取以旧换新方式销售原价为5500元的金项链200件,每件收取差价款2000元。 (2)销售1500件唱片给某单位,不含税价300元/件,开具了增值税专用发票,后发现部分唱片存在质量问题,经协商支付给该单位折让4万元(含税),按规定开具了红字增值税专用发票。 (3)接受当地A运输企业(一般纳税人)的货运服务,支付运费取得的增值税专用发票上注明的不含税运费15万元,接受B运输企业(小规模纳税人)的货运服务,取得B企业委托税务机关代开的增值税专用发票,注明不含税运费8万元。 (4)接受当地某税务师事务所的税务咨询服务,取得增值税专用发票注明金额20万元;接受当地一家广告公司提供的广告服务,取得的增值税专用发票注明金额8万元。 (5)因仓库保管不善,上月从一般纳税人企业购进的一批速冻食品霉烂变质,该批速冻食品账面成本34万元,其中运费成本4万元(当地一般纳税人运输企业提供运输服务),进项税额均已于上月抵扣。 其他资料:本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣。 要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。 <5> 、该企业当月应缴纳增值税税额为( )万元。
[多选题]A公司于2015年~2017年有关投资业务如下:   (1)A公司于2015年7月1日以银行存款5000万元支付给B公司的原股东,取得B公司30%的股权,改组后B公司的董事会由7名董事组成,其中A公司派出2名,其他股东派出5名,B公司章程规定,其财务和生产经营决策须由董事会半数以上成员表决通过。2015年7月1日B公司可辨认净资产的公允价值为17000万元,仅有一项固定资产的公允价值与账面价值不相等,除此以外,其他可辨认资产、负债的账面价值与公允价值相等。   该固定资产原值为2000万元,B公司预计使用年限为10年,净残值为零,按照直线法计提折旧,已计提折旧2年,已计提折旧金额400万元;A公司预计该固定资产公允价值为4000万元,预计剩余使用年限为8年,净残值为零,按照直线法计提折旧。假定双方采用的会计政策、会计期间相同,对净利润的调整不考虑所得税因素。A公司拟长期持有对B公司的投资。   (2)2015年11月10日A公司将其成本为180万元的商品以300万元的价格出售给B公司,该交易不构成业务,B公司取得商品作为管理用固定资产,预计使用年限为10年,净残值为零,按照直线法计提折旧;至2015年资产负债表日,B公司仍未对外出售该固定资产。2015年度B公司实现净利润为3000万元,其中上半年实现的净利润为2000万元。   (3)2016年2月5日B公司董事会提出2015年利润分配方案,按照2015年实现净利润的10%提取盈余公积,发放现金股利400万元。2016年3月5日B公司股东大会批准董事会提出2015年利润分配方案,按照2015年实现净利润的10%提取盈余公积,发放现金股利改为500万元。2016年B公司其他综合收益增加60万元、其他所有者权益变动增加40万元。2016年度B公司发生净亏损为600万元。   (4)假定(一),2017年1月10日,A公司出售对B公司的全部投资,出售价款为6000万元。   (5)假定(二),2017年1月10日,A公司出售对B公司20%的股权,出售价款为4000万元。出售后A公司对B公司持股比例变为10%,对B公司无重大影响,改按可供出售金融资产进行会计核算。剩余10%股权投资的公允价值为2000万元。   (6)假定(三),2017年1 月10日,A公司再次从B公司其他股东处购入B公司40%的股权,支付价款为8000万元。至此A公司对B公司持股比例变为70%,对B公司具有控制权,由权益法改按成本法进行会计核算。   其他资料:不考虑其他纳税调整。 根据假定(二),下列说法正确的是( )。