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考试试题

[多选题]某商业零售企业为增值税一般纳税人,2016年12月发生如下业务: (1)采取以旧换新方式销售玉石首饰一批,旧玉石首饰作价88万元,实际收取新旧首饰差价款共计85万元;采取以旧换新方式销售原价为5500元的金项链200件,每件收取差价款2000元。 (2)销售1500件唱片给某单位,不含税价300元/件,开具了增值税专用发票,后发现部分唱片存在质量问题,经协商支付给该单位折让4万元(含税),按规定开具了红字增值税专用发票。 (3)接受当地A运输企业(一般纳税人)的货运服务,支付运费取得的增值税专用发票上注明的不含税运费15万元,接受B运输企业(小规模纳税人)的货运服务,取得B企业委托税务机关代开的增值税专用发票,注明不含税运费8万元。 (4)接受当地某税务师事务所的税务咨询服务,取得增值税专用发票注明金额20万元;接受当地一家广告公司提供的广告服务,取得的增值税专用发票注明金额8万元。 (5)因仓库保管不善,上月从一般纳税人企业购进的一批速冻食品霉烂变质,该批速冻食品账面成本34万元,其中运费成本4万元(当地一般纳税人运输企业提供运输服务),进项税额均已于上月抵扣。 其他资料:本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣。 要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。 <3> 、该企业当月应转出进项税额为( )万元。
[多选题]A公司为增值税一般纳税人,原材料按实际成本法核算,适用的增值税税率为17%,不考虑其他税费,商品、原材料售价中不含增值税。2016年4月份发生如下经济业务: (1)4月1日,向银行借入资金70万元,期限6个月,年利率为6%,到期还本,按月计提利息,按季付息。 (2)4月2日,从B公司购入—批原材料并已验收入库。增值税专用发票上注明该批原材料的价款为150万元,增值税税额为25.5万元。合同中规定的现金折扣条件为2/10,1/20,N/30,假定计算现金折扣时不考虑增值税。A公司在2016年4月11日付清货款。 (3)4月5日,出售一项土地使用权,该项土地使用权的账面余额为8万元,已累计摊销5万元,转让收入为6万元,已存入银行。 (4)4月8日,将一批自产产品发放给行政管理人员,该批产品实际成本为8万元,市场售价为10万元。 (5)4月30日,分配职工工资90万元,其中直接生产产品人员工资20万元,车间管理人员工资30万元,公司行政管理人员工资30万元,专设销售机构人员工资10万元。 (6)4月30日,计提本月应付经营租入管理用固定资产的租金1万元。 (7)4月30日,从应付公司职工张某的工资中,扣回上月代垫的应由其本人负担的医疗费0.16万元。 假定除上述业务外,A公司本月未发生其他相关业务,不考虑其他因素的影响。 <1> 、根据资料(1),A公司4月30日计提借款利息应作的会计分录是( )。
[多选题]A公司于2015年~2017年有关投资业务如下:   (1)A公司于2015年7月1日以银行存款5000万元支付给B公司的原股东,取得B公司30%的股权,改组后B公司的董事会由7名董事组成,其中A公司派出2名,其他股东派出5名,B公司章程规定,其财务和生产经营决策须由董事会半数以上成员表决通过。2015年7月1日B公司可辨认净资产的公允价值为17000万元,仅有一项固定资产的公允价值与账面价值不相等,除此以外,其他可辨认资产、负债的账面价值与公允价值相等。   该固定资产原值为2000万元,B公司预计使用年限为10年,净残值为零,按照直线法计提折旧,已计提折旧2年,已计提折旧金额400万元;A公司预计该固定资产公允价值为4000万元,预计剩余使用年限为8年,净残值为零,按照直线法计提折旧。假定双方采用的会计政策、会计期间相同,对净利润的调整不考虑所得税因素。A公司拟长期持有对B公司的投资。   (2)2015年11月10日A公司将其成本为180万元的商品以300万元的价格出售给B公司,该交易不构成业务,B公司取得商品作为管理用固定资产,预计使用年限为10年,净残值为零,按照直线法计提折旧;至2015年资产负债表日,B公司仍未对外出售该固定资产。2015年度B公司实现净利润为3000万元,其中上半年实现的净利润为2000万元。   (3)2016年2月5日B公司董事会提出2015年利润分配方案,按照2015年实现净利润的10%提取盈余公积,发放现金股利400万元。2016年3月5日B公司股东大会批准董事会提出2015年利润分配方案,按照2015年实现净利润的10%提取盈余公积,发放现金股利改为500万元。2016年B公司其他综合收益增加60万元、其他所有者权益变动增加40万元。2016年度B公司发生净亏损为600万元。   (4)假定(一),2017年1月10日,A公司出售对B公司的全部投资,出售价款为6000万元。   (5)假定(二),2017年1月10日,A公司出售对B公司20%的股权,出售价款为4000万元。出售后A公司对B公司持股比例变为10%,对B公司无重大影响,改按可供出售金融资产进行会计核算。剩余10%股权投资的公允价值为2000万元。   (6)假定(三),2017年1 月10日,A公司再次从B公司其他股东处购入B公司40%的股权,支付价款为8000万元。至此A公司对B公司持股比例变为70%,对B公司具有控制权,由权益法改按成本法进行会计核算。   其他资料:不考虑其他纳税调整。 2016年度,A公司应确认投资收益( )。
[多选题]A公司于2015年~2017年有关投资业务如下:   (1)A公司于2015年7月1日以银行存款5000万元支付给B公司的原股东,取得B公司30%的股权,改组后B公司的董事会由7名董事组成,其中A公司派出2名,其他股东派出5名,B公司章程规定,其财务和生产经营决策须由董事会半数以上成员表决通过。2015年7月1日B公司可辨认净资产的公允价值为17000万元,仅有一项固定资产的公允价值与账面价值不相等,除此以外,其他可辨认资产、负债的账面价值与公允价值相等。   该固定资产原值为2000万元,B公司预计使用年限为10年,净残值为零,按照直线法计提折旧,已计提折旧2年,已计提折旧金额400万元;A公司预计该固定资产公允价值为4000万元,预计剩余使用年限为8年,净残值为零,按照直线法计提折旧。假定双方采用的会计政策、会计期间相同,对净利润的调整不考虑所得税因素。A公司拟长期持有对B公司的投资。   (2)2015年11月10日A公司将其成本为180万元的商品以300万元的价格出售给B公司,该交易不构成业务,B公司取得商品作为管理用固定资产,预计使用年限为10年,净残值为零,按照直线法计提折旧;至2015年资产负债表日,B公司仍未对外出售该固定资产。2015年度B公司实现净利润为3000万元,其中上半年实现的净利润为2000万元。   (3)2016年2月5日B公司董事会提出2015年利润分配方案,按照2015年实现净利润的10%提取盈余公积,发放现金股利400万元。2016年3月5日B公司股东大会批准董事会提出2015年利润分配方案,按照2015年实现净利润的10%提取盈余公积,发放现金股利改为500万元。2016年B公司其他综合收益增加60万元、其他所有者权益变动增加40万元。2016年度B公司发生净亏损为600万元。   (4)假定(一),2017年1月10日,A公司出售对B公司的全部投资,出售价款为6000万元。   (5)假定(二),2017年1月10日,A公司出售对B公司20%的股权,出售价款为4000万元。出售后A公司对B公司持股比例变为10%,对B公司无重大影响,改按可供出售金融资产进行会计核算。剩余10%股权投资的公允价值为2000万元。   (6)假定(三),2017年1 月10日,A公司再次从B公司其他股东处购入B公司40%的股权,支付价款为8000万元。至此A公司对B公司持股比例变为70%,对B公司具有控制权,由权益法改按成本法进行会计核算。   其他资料:不考虑其他纳税调整。 2015年度,A公司应确认投资收益( )。
[多选题]某商业零售企业为增值税一般纳税人,2016年12月发生如下业务: (1)采取以旧换新方式销售玉石首饰一批,旧玉石首饰作价88万元,实际收取新旧首饰差价款共计85万元;采取以旧换新方式销售原价为5500元的金项链200件,每件收取差价款2000元。 (2)销售1500件唱片给某单位,不含税价300元/件,开具了增值税专用发票,后发现部分唱片存在质量问题,经协商支付给该单位折让4万元(含税),按规定开具了红字增值税专用发票。 (3)接受当地A运输企业(一般纳税人)的货运服务,支付运费取得的增值税专用发票上注明的不含税运费15万元,接受B运输企业(小规模纳税人)的货运服务,取得B企业委托税务机关代开的增值税专用发票,注明不含税运费8万元。 (4)接受当地某税务师事务所的税务咨询服务,取得增值税专用发票注明金额20万元;接受当地一家广告公司提供的广告服务,取得的增值税专用发票注明金额8万元。 (5)因仓库保管不善,上月从一般纳税人企业购进的一批速冻食品霉烂变质,该批速冻食品账面成本34万元,其中运费成本4万元(当地一般纳税人运输企业提供运输服务),进项税额均已于上月抵扣。 其他资料:本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣。 要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。 <4> 、关于该企业当月准予抵扣的进项税额的说法错误的是( )。