注册会计师【税法】

考试试题

[单选题]根据《税收征收管理法》中延期缴纳税款制度的规定，下列表述中正确是（ ）。
[单选题]甲公司2022年5月受托加工一批鞭炮，委托单位提供原材料的金额为80万元，甲公司收取委托单位不含增值税的加工费为10万元，鞭炮类企业无同类产品市场价格。鞭炮的适用消费税的税率为15％，甲公司应代收代缴的消费税为（ ）万元。
[单选题]采用倒扣价格方法估定进口货物关税完税价格时，下列各项应当予以扣除的有（ ）。
[问答题]居民个人郑某任职于境内的甲企业，为独生子，父母均已年满60周岁，儿子就读于小学，女儿1周半，2022年度取得收入如下： 　　（1）全年取得基本工资收入500000元，个人负担的“三险一金”39600元。 　　（2）将其名下一套住房出租给个人居住，按市场价每月收取租金4500元。 　　（3）9月份出版一部作品，取得稿酬30000元。 　　（其他相关资料：相关专项附加扣除均由郑某100％扣除，郑某已向单位报送其专项附加扣除信息；不考虑房产出租过程中缴纳的税费。） 　　附：居民个人工资、薪金所得预扣预缴税率表 　　要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。 　　（1）回答2022年郑某可以扣除的专项附加扣除项目及其各自金额。 　　（2）计算郑某2022年取得的租金收入应缴纳的个人所得税。 　　（3）计算郑某9月份取得稿酬所得应预扣预缴的个人所得税。 　　（4）计算郑某2022年综合所得应缴纳的个人所得税。
[单选题]A公司将100％持股的某子公司的股权全部转让，取得股权对价238．5万元，取得现金对价26．5万元。该笔股权的历史成本为180万元，转让时的公允价值为265万元。该子公司的留存收益为50万元。此项重组业务已办理了特殊重组备案手续，A公司对于该项业务应调整的应纳税所得额是（ ）万元。
[解析题]某市区一工业制造企业。占地10万平方米，房产原值1 875万元，2022年取得主营业务收入5 000万元，其他业务收入600万元，营业外收入48万元，投资收益90万元：发生主营业务成本2 700万元，其他业务成本400万元，营业外支出180万元：税金及附加400万元，管理费用400万元，销售费用1 000万元，财务费用150万元，资产减值损失100万元。该企业从业人数55人，资产总额2 800万元。 （1）管理费用中含新产品研究开发费用支出60万元、业务招待费支出50万元。 （2）财务费用中含向个人借款利息支出100万元。利率超过同期同类银行贷款利率1倍。 （3）销售费用中含广告费支出850万元。 （4）资产减值损失中核算的固定资产资产减值准备金支出100万元，未经过核定。 （5）已计入成本费用中的工资薪金总额800万元，工会经费16万元，职工福利费122万元，职工教育经费25万元。 （6）投资收益中包括国债利息收入50万元，投资于上市公司取得股息40万元，该股票持有5个月时卖出。 （7）营业外支出中包括通过教育部门向农村义务教育捐款50万元。通过政府相关部门对目标脱贫地区的捐赠30万元，非广告性质赞助支出20万元。向非营利性科研机构出资50万用于基础研究。 其他资料：企业从2016年以来经税务机关审核后的应纳税所得额数据如下表： （其他相关资料：房产税减除标准20％，城镇土地使用税单位税额4元，均未计入税金及附加。企业2021年度、2022年度，均符合小型微利企业条件，当地政府规定可以按50％减征房产税、城镇土地使用税等“六税两费”。） 要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。 （1）计算研发费用应调整的应纳税所得额。 （2）计算业务招待费应调整的应纳税所得额。 （3）计算借款利息应调整的应纳税所得额。 （4）计算广告费支出应调整的应纳税所得额。 （5）计算资产减值准备金应调整的应纳税所得额，并说明理由。 （6）计算工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。 （7）计算投资收益应调整的应纳税所得额，并说明理由。 （8）计算该企业当年房产税。 （9）计算该企业当年城镇土地使用税。 （10）计算该企业2022年利润总额。 （11）计算该企业营业外支出应调整的应纳税所得额。 （12）计算该企业2022年应纳税所得额。 （13）计算该企业2022年应纳的企业所得税。
[多选题]下列关于可转换债券转换为股权投资的企业所得税处理，表述正确的有（ ）。
[多选题]下列各项中暂不适用税务文书电子送达规定（试行）的有（ ）。
[多选题]下列应按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税的项目有（ ）。
[多选题]下列有关于美国《海外账户税收遵从法案》，说法正确的有（ ）。
[问答题]某市一民营客运公司2022年3月组织优秀员工50人赴巴基斯坦七日游，公司用自有客车将他们送至机场，然后委托可从事跨境业务的巴基斯坦甲旅游公司承接后面的行程，按每人8000元共支付给甲旅游公司旅游费40万元。甲公司发生的支出如下： （1）向广州乙车行租赁了两辆拥有巴基斯坦运营牌照的大巴用于在巴基斯坦的运输，均由乙车行配备司机，共支付10万元。 （2）支付给甲旅游公司在巴基斯坦接团费用9万元。 （3）支付巴基斯坦门票费4万元、食宿费5万元、购买旅游保险2万元、导游工资2万元。 （其他相关资料：客运公司同期所出售的由其所在地至机场的客票票价为每人200元，上述价款均含税，所有经营主体均非小规模纳税人，当月无可抵扣进项税额，甲公司选择差额纳税计算办法，旅游服务增值税税率6%） 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 （1）计算甲旅游公司取得旅游收入应缴纳的增值税，并请说明其计税依据确定的理由。 （2）乙车行取得的租车收入是否需要缴纳增值税?请说明理由。如需要，请计算其应纳税额。 （3）该民营客运公司用自有客车将员工运送至机场是否需要缴纳增值税，请说明理由。如需要，请计算其应纳税额。 （4）甲旅游公司在计算缴纳增值税时就其境外支付的可扣除部分，应向主管税务机关提交何种材料?若税务机关有疑义，还应补充提交何种材料?
[单选题]位于市区的某企业，实行增值税期末留抵退税，2022年9月实际缴纳消费税15万元，契税5万元，当月收到退还增值税留抵税额3万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税（ ）万元。
[单选题]某公司购置一辆不含增值税价格为16万元的国产车自用，购置时因符合免税条件而未缴纳车辆购置税。购置使用4年后，免税条件消失，则该公司就该车应缴纳的车辆购置税是（ ）。
[单选题]未发生直接判为D级规定所列失信行为的下列企业，纳税信用级别适用M级的是（ ）。
[多选题]下列关于城建税的特点，表述正确的有（ ）。
[单选题]下列关于税法和其他法律关系的描述不正确的是（ ）。
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